Deducciones sociales para el tratamiento, para la educación: documentos. Las deducciones de impuestos sociales se proporcionan …

La legislación de la Federación de Rusia da a los ciudadanos la oportunidad de aumentar su propio capital mediante la obtención de deducciones fiscales. Por supuesto, tal privilegio no surge simplemente porque una persona debe tener bases para su registro. ¿Cómo pueden ser? ¿Cuál es el procedimiento para obtener tipos comunes de deducciones – sociales?

¿Cuál es la esencia de la deducción fiscal?

En primer lugar, vamos a definir el aparato conceptual dentro del marco del tema en cuestión. ¿Qué es una deducción fiscal? Es la cantidad por la cual un contribuyente tiene el derecho de reducir los honorarios pagados al presupuesto – de salarios u otros ingresos, o de vuelta del estado. Los ciudadanos de la Federación de Rusia utilizan activamente ambos esquemas, ya que cada uno de ellos tiene sus propias ventajas.

Formas de obtener una deducción

La popularidad del segundo método de obtener deducciones -en forma de una cantidad fija, devuelta del presupuesto- puede ser preferible desde el punto de vista de que una cantidad relativamente grande de dinero está a disposición del ciudadano a la vez. Pero el primer método es a menudo solicitado – desde el punto de vista de que los fondos que no figuran en la forma de impuesto sobre la renta personal en el presupuesto se pueden utilizar para los gastos corrientes, hasta que se deprecien debido a la inflación.

Sin embargo, debe entenderse que no se pueden obtener todas las deducciones por estos métodos. La legislación fiscal rusa prevé una amplia gama de deducciones. Entre los más populares son sociales. La mayoría de ellos se obtienen sólo por el segundo método – al solicitar al Servicio de Impuestos Federales al final del año fiscal.

¿Cuál es la especificidad de las deducciones sociales?

Las deducciones sociales son las compensaciones que se calculan sobre la base de los gastos de un ciudadano para el estudio, el tratamiento, la financiación de una pensión, y también la caridad. Obviamente, se refieren a esferas típicamente sociales – de ahí el nombre de las preferencias fiscales en cuestión.

Por regla general, las deducciones sociales se conceden a los ciudadanos después del final del año en que se incurrieron los gastos, sobre la base de los cuales, de acuerdo con la ley, se puede obtener una compensación. El procedimiento para obtenerlas no es demasiado complicado. De hecho, todo lo que necesita hacer es proporcionar los documentos necesarios al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Por regla general, se trata de una declaración que corresponde a la forma de 3-NDFL, así como fuentes que confirman los gastos del contribuyente.

Las deducciones de impuestos sociales se conceden en el caso general por un monto que no exceda el 13% de 120.000 rublos. Pero hay matices de su cálculo. Estudiemos los detalles de las compensaciones correspondientes con más detalle.

Deducción para el tratamiento: matices

Considere cómo recibir una deducción social por el tratamiento. ¿Cuáles son sus características principales?

Para el tratamiento, se otorga una deducción social si el contribuyente ha pagado por los servicios médicos que se le prestan personalmente, el cónyuge, los padres o los hijos, si su edad no excede de 18 años, o compró medicamentos. El centro médico en el que se administró el tratamiento debe tener licencia. Si el contribuyente ha superado el curso del tratamiento costoso – de acuerdo con los criterios definidos en las resoluciones del gobierno de la Federación de Rusia – entonces el importe máximo de la deducción para los gastos correspondientes será ilimitado.

El tipo considerado de compensación tributaria puede ser emitido por un ciudadano que ha comprometido los gastos relacionados con la compra de medicamentos o el pago de servicios en una institución médica personalmente – sin la ayuda del empleador o el estado.

Como señalamos anteriormente, para recibir una deducción, una persona necesita para preparar documentos, el principal de los cuales probablemente debería ser considerado una declaración correspondiente a la forma de 3-NDFL. Puede ser llenado por sí mismo o puede ser consultado por una agencia especializada. Una herramienta muy conveniente para resolver problemas similares son programas especializados que se pueden descargar desde portales temáticos.

El próximo documento que se necesitará para recibir una deducción social es un certificado de 2-NDFL. Este documento es necesario por el Servicio Federal de Impuestos para ver el valor de los ingresos confirmados de una persona para el año fiscal anterior. Esta información es a menudo proporcionada por el empleador – sólo tiene que ponerse en contacto con el departamento de contabilidad de la empresa.

También, para recibir una deducción social por tratamiento, necesitará documentos que confirmen los gastos del ciudadano. Estos pueden ser:

– contrato con la organización médica para la prestación de servicios;

– certificado de transferencia a la institución de pago por servicios médicos;

– recibos que confirman los gastos del ciudadano;

– un certificado expedido por la institución médica y que confirme la necesidad de que una persona adquiera medicamentos.

Si un ciudadano recibe una deducción por gastos para el tratamiento de un pariente, el Servicio Federal de Impuestos también necesitará proporcionar documentos que confirmen la relación con el paciente. Al mismo tiempo, los recibos y otros documentos financieros deben ser proporcionados a los recaudadores de impuestos en nombre del contribuyente, y su nombre completo debe ser indicado en ellos si se pretende incluir los datos pertinentes en ellos.

Si la deducción se hace sobre la base de los gastos médicos para VHI, necesitará una copia del contrato de VHI o el tipo apropiado de póliza de seguro, así como recibos que confirman la recepción de la compensación de la compañía de seguros. En la mayoría de los casos, también está obligado a presentar al Servicio de Impuestos Federales un formulario de prescripción en el que se indicará una nota indicando que el documento ha sido elaborado para el Servicio de Impuestos Federales. También puede necesitar documentos que confirmen el hecho de los cálculos del pagador con la organización médica que presta sus servicios dentro del marco de los contratos de VHI.

Interacción con el Servicio Federal de Impuestos

Después de que todos los documentos son recogidos, pueden ser remitidos al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Allí, el ciudadano tendrá que llenar un estado de deducción – las autoridades fiscales le pedirá cómo hacer esto. Este documento también registra los detalles de la cuenta bancaria para la cual la persona desea recibir el monto de la deducción. Los empleados del departamento deben verificar los documentos, y si todo está en orden, tomarlos y emitir un recibo al ciudadano sobre su recibo.

Las deducciones sociales para el tratamiento en forma de un reembolso de dinero a la cuenta especificada en la solicitud se pagan dentro de los 4 meses después de la transferencia a los documentos del Servicio Federal de Impuestos.

¿Cómo obtengo una deducción por la matrícula?

Ahora vamos a estudiar cómo las compensaciones fiscales se establecen sobre la base del gasto de una persona en la educación de sí mismos o sus familiares inmediatos.

Una deducción social para la educación se proporciona si el contribuyente ha completado el curso de entrenamiento él mismo o pagó la educación de sus niños, si su edad no excede de 24 años, hermanos o hermanas. La compensación se proporciona para el período entero del estudio en una institución educativa, la licencia académica también incluye.

La deducción considerada no puede ser recibida por un ciudadano si el capital padre fue utilizado como fuente de financiamiento para estudios. Además, es imposible recibir una compensación adecuada si la institución educativa presta sus servicios sin licencia y, por ejemplo, imparte seminarios, conferencias o lleva a cabo otros tipos de formación que no impliquen la expedición de diplomas, certificados y otros documentos oficiales que confirmen la cualificación.

Para hacer el pago por los motivos pertinentes, lo primero que hay que hacer, como en el caso de la compensación por el tratamiento, es preparar los documentos. La deducción social para la formación, como en el caso anterior, implica la preparación de una declaración correspondiente a la forma de 3-NDFL. Del mismo modo, es necesario tomar el certificado 2-NDFL en el departamento de contabilidad de la empresa empleador.

Después – para recoger un paquete de documentos que confirman los costos de la capacitación. Estos pueden ser:

– una copia del contrato con la organización educativa;

– una copia del contrato, que certifique un aumento del coste de estudio, si la institución ha modificado los precios de los servicios prestados;

– una copia de la licencia de la organización pertinente, si la información sobre la misma no se recoge en el contrato;

– si el contribuyente recibe una deducción por la educación de un niño, hermano o hermana, entonces se debe proporcionar un certificado de que el estudio se llevó a cabo en persona;

– Si un ciudadano recibe una deducción por la educación de un niño, será necesario proporcionar al Servicio de Impuestos Federales un certificado de su nacimiento;

– si una persona recibe una compensación por la educación de su hermano o hermana – se necesitarán documentos que confirmen el parentesco con ellos.

También al conjunto de documentos es necesario adjuntar recibos que confirmen el pago de los servicios de la organización educativa.

El cobro de una deducción social por estudios se efectúa en general según el mismo esquema que caracteriza el tratamiento de la compensación por tratamiento. Es necesario llevar los documentos que fueron recaudados al Servicio de Impuestos Federales para recibir un recibo de las autoridades tributarias y esperar hasta que los fondos sean transferidos a la cuenta bancaria indicada en la solicitud.

Deducción por caridad

Las deducciones de impuestos sociales también se proporcionan sobre la base de los gastos del ciudadano para la caridad. El procedimiento para su obtención también es generalmente similar al que caracteriza el registro de la compensación fiscal por tratamiento y capacitación. Es necesario preparar una declaración de 3-NDFL, un certificado de 2-NDFL, así como recoger un paquete de documentos que confirman los costos. Estos pueden ser:

– Recibos que confirman transacciones (o, por ejemplo, órdenes de pago o estados de cuenta);

– contratos para la prestación de asistencia caritativa.

El recibo de la deducción social se realiza de la misma manera que en los escenarios anteriores: es necesario llevar los documentos al STF, llenar la solicitud, recibir un recibo y esperar hasta que las autoridades fiscales examinen los documentos y transfiera el importe de la deducción a la cuenta de liquidación especificada por el ciudadano.

Los gastos sobre la base de los cuales una persona puede recibir una compensación del tipo de que se trate son a menudo la transferencia gratuita de fondos a las cuentas de organizaciones científicas, culturales, educativas, centros de salud y la prestación de asistencia social a los ciudadanos. Estas organizaciones también pueden ser públicas.

Las deducciones sociales pueden pagarse sobre la base de los gastos de un ciudadano que presta asistencia financiera a instituciones deportivas y organizaciones religiosas. El monto máximo de la compensación pertinente no está limitado por la ley, pero no puede exceder el 25% del ingreso total de un ciudadano que recibió en el año para el que se presentan los documentos ante el Servicio de Impuestos Federales.

Deducción de las cotizaciones a la pensión

La deducción sobre la base de los gastos de un ciudadano relacionados con la reposición de una cuenta de pensión que le pertenezca, padres, cónyuge o hijos con discapacidad también se aplica a los gastos sociales. El derecho a una indemnización adecuada surge de un contribuyente que ha celebrado un acuerdo con un fondo de pensiones no estatal o con una organización de seguros especializada.

¿Cómo es el tipo correspondiente de deducción de impuestos sociales? Los documentos que se deben preparar para que el contribuyente solicite esta compensación son en parte los mismos que los que se proporcionan al FTS para otras deducciones sociales – esto se refiere a la declaración de 3-NDFL, así como el certificado 2-NDFL.

Pero hay algunos específicos:

– acuerdo con la APF;

– recibos que confirman la transferencia de fondos a la APF por parte del ciudadano;

– en su caso, los documentos que certifiquen la relación del contribuyente con las personas que tengan cuentas de pensión acumulativas, que sean reaprovisionadas por una persona.

Cabe señalar que la deducción por las cotizaciones a la pensión es la única que se puede obtener en el primer régimen en forma de importes correspondientes a la cuantía del IRPF que no se transfiere legalmente del salario al presupuesto.

Ejecución de varias deducciones: matices

¿Puede obtener una deducción social en varias variedades? La legislación de la Federación de Rusia no prohíbe esto. Pero hay que tener en cuenta que el importe máximo de los gastos sobre cuya base se puede calcular la deducción social es, en general, de 120.000 rublos por año. Si esta cantidad se ha agotado, provisionalmente, a expensas del ciudadano que recibe la compensación por los estudios, entonces no podrá recibir una deducción por los gastos médicos realizados en el mismo año.

Una excepción puede ser el pago por un tratamiento costoso. De acuerdo con las compensaciones correspondientes, como hemos señalado anteriormente, no existen restricciones en la legislación de la Federación de Rusia. Además, de acuerdo con reglas especiales, se determina el monto de la deducción para la caridad, como se señaló anteriormente. Pero es importante que el tamaño del salario u otros ingresos de una persona sea suficiente para usar la cantidad disponible de deducción.

Una persona tiene derecho a recibir una compensación social dentro de los 3 años siguientes al cumplimiento de los gastos, sobre la base de los cuales se calcula.

Resumen

Las deducciones sociales son una medida de apoyo exigida por los ciudadanos rusos. Para poder recibirlo, una persona debe, en primer lugar, preparar documentos que confirmen el monto de los ingresos recibidos de los cuales se pagó un impuesto del 13% – es su FTS que regresa del presupuesto dentro de los límites de las deducciones establecidas por la ley. En segundo lugar, el ciudadano debe confirmar correctamente el hecho de los gastos comprometidos – relacionados con el pago de servicios de instituciones educativas, médicas, la transferencia de fondos a las cuentas en APF o con la prestación de asistencia caritativa. El conjunto preparado de documentos debe ser aplazado a la oficina territorial del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Al mismo tiempo, se puede hacer en cualquier día del año siguiente a aquel en el que se realizaron los gastos que dan derecho a indemnización.