El procedimiento correcto para el llenado en las declaraciones de IVA

declaración de impuestos de IVA proporciona a las organizaciones y empresarios individuales, que, según el art. 174,1 Carolina del Norte, las funciones asignadas pagador encargado camarada responsable de contabilidad de impuestos, así como las materias enumeradas en el párrafo. Artículo 5173 del Código, agentes fiscales, que están obligados a calcular, retener y transferir al presupuesto del impuesto sobre ext. costo.

El documento se hará en la inspección de Hacienda en el lugar de registro. La declaración a más tardar, 2 ° día del mes que viene después de la finalización de un período impositivo, a menos que se disponga lo contrario las disposiciones de la Sec. 21 del Código.

Consideremos brevemente el procedimiento de llenado para una declaración del IVA. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. A continuación se describen las características de registro de las secciones y filas que causan más problemas a los declarantes.

La estructura de la Declaración

El documento consta de una hoja del título (primero) y secciones:

1. El importe de las deducciones fiscales para el presupuesto / compensación de acuerdo con el deudor.
2. La cantidad de IVA, sujeto a la deducción como un agente de impuestos.
3. Cálculo del valor de la tasa sobre las transacciones gravadas a las tasas establecidas en el párrafo 2-4. El artículo 164 Código Tributario.
4. "El cálculo de la cantidad por la prestación de servicios, ejecución de las obras, la venta de productos utilizando la tasa cero, si la validez de su uso está documentado."
5. El cálculo de las deducciones para la ejecución de operaciones de servicios, productos, si el uso de la tasa del 0% de ellos previamente justificada y documentada (o confirmar).
6. Cálculo de pago en el presupuesto para operaciones relacionadas con la prestación de servicios, la producción de la obra, la venta de bienes, si la validez de la utilización de la tasa del 0% de ellos no ha sido confirmada.
7. Los datos sobre las operaciones que no están sujetos a impuestos / no reconocieron el objeto de los impuestos y el lugar del que no se considera el territorio de la Federación Rusa. También refleja la información acerca de las tarifas (en el Vol. H. parcial) con respecto a la evolución futura de la obra / suministro de bienes / prestación de servicios, si la duración del ciclo de producción de su fabricación por más de 6 meses.
8. Para obtener información acerca de las operaciones, que son reconocidos para el ejercicio concluido. Se proporciona información sobre la base de los registros de las compras de libros.
9. Los datos de las ventas de libros de partidas reconocidas en el período finalizado.
10. Los datos del diario de contabilidad diseñados facturas para las operaciones en nombre de otra entidad sobre la base de un contrato de comisión o de transporte de carga, así como un contrato de agencia.
11. Estos diario de contabilidad de las facturas recibidas de los proveedores en relación con las operaciones mencionadas en el apartado anterior.
12. facturas de información proporcionados partes, la lista de los que se proporciona en el n. 5173 Código artículo.

Documentos adicionales proporcionados a la tercera sección en el orden de rellenar el declaraciones de IVA (Aplicaciones):

• – в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 – que refleja la información sobre el importe del impuesto a ser la restauración y las contribuciones al presupuesto para el año calendario completado y años anteriores.
• 2 – Se resume la información acerca de las deducciones para las transacciones relacionadas con la ejecución de las obras / bienes / servicios, transferencia de derechos reales (propiedad), las cantidades deducibles por una organización externa, de negocios líder ruso a través de subdivisiones.

La primera hoja

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. El procedimiento para completar la declaración del IVA se describe en detalle en el anexo 2 de la Orden del Servicio Fiscal de la Federación del 29 de octubre. 2014 Diseño de la portada no presenta ninguna particularidad en comparación con otros tipos de informes presentados al IRS.

, на первом листе указываются: De acuerdo con el procedimiento para el llenado en las declaraciones de IVA se muestra en la primera página:

1. Para obtener información acerca de la RCP e INN. Se encuentran en la parte superior. Los datos deben coincidir con la información contenida en los documentos de registro.
2. El período impositivo debe indicar el código de designación. La descodificación se da en el Apéndice 3 al Reglamento.
3. código de inspección. Por cada poder territorial del Servicio Fiscal de la Federación tiene su propia.
4. Nombre de la organización indicado de acuerdo con los documentos constitutivos.
5. Código NACE.
6. número de teléfono, que se utiliza para la comunicación con el declarante, el número de listas llenas y provistos del informe y sus anexos.

La página del título debe ser la fecha de registro de la declaración, la firma del pagador.

La ejecución de la primera sección

Se considera definitiva. Se lleva pagador en los datos de cantidades que deben ser pagados o compensados sobre la base de la contabilidad y de acuerdo con información de la sección 3.

предусматривает следующие правила: El orden de llenado de la declaración del IVA incluye las siguientes reglas:

1. La sección de código debe especificarse OKTMO (unidad territorial dentro de la cual opera la entidad).
2. En p. 020 es el CSC. contribuyentes del IVA deben centrarse en el código 18210301000011000110 (para las operaciones normales). En el caso de una indicación inexacta CSC pagado cantidad no se recibe en la l / pagador, y será depositado (retardado) a las cuentas del Tesoro para determinar su origen. En este caso, para el pago de impuestos finales se generarán intereses.
3. En el arte. 030 entraron en la información, si fue facturado por el pagador beneficiarios de la exención de impuestos.
4. En las líneas 040 y 050 indican la cantidad calculada de IVA. Si el resultado del cálculo es positivo, indica en la pág. 040, si es negativo, entonces, respectivamente, p. 050. En este último caso, la cantidad a percibir, con cargo al presupuesto estatal.

Matices de llenado de la segunda sección

La información en la Sec. 2 haga agentes de impuestos para cada empresa para la que tienen este estatus. Entre las organizaciones, por ejemplo, pueden ser socios extranjeros no pagan IVA, vendedores de propiedades, de propiedad municipal, o los propietarios.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. De acuerdo con el Procedimiento de la sección de llenado 2 declaraciones de IVA, una hoja separada para cada contraparte. Dice lo siguiente:

1. Nombre.
2. TIN (si lo hay).
3. CSC.
4. código de operación.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. De acuerdo con el procedimiento para el llenado de las declaraciones del IVA, la reventa de confiscados o que el comercio con los socios extranjeros, los agentes hacen que la información en pág. 080-100 del tamaño del envío y el importe del pago recibido.

cantidad total de impuestos reconocida en la pág. 060. Esto tiene en cuenta la magnitud especifica en las líneas 080 y 090.

El valor de la deducción respecto de los avances reduce la cantidad total de IVA.

La tercera sección

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. De conformidad con n. 38 Procedimiento de provisión de declaración de IVA, en dicha sección son principalmente CPR y INN pagador número de hoja estampada ref.

Una nueva autorización se lleva a cabo bajo las siguientes reglas:

• En pp. 010-040 reflejan la base tributaria. Está determinada por las normas de los artículos 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. En la misma línea muestra la cantidad de impuesto a la tasa apropiada.
• En la pág. 050, en el tercero, quinto conde reflejan base y el monto de las contribuciones calculadas en la implementación de la organización como un complejo de la propiedad. Ellos se determinan sobre la base de las disposiciones del artículo 158 Código Tributario.
• En la pág. 060, en la columna 3, 5, indicar la base tributaria que se instala de acuerdo con el segundo párrafo del artículo 159 del Código, importe del impuesto calculado sobre los trabajos de construcción y montaje, producido por las necesidades propias, sobre la base de lo dispuesto en el Art. 167 (p. 10).
• En la p. 070 en las columnas 3 y 5 son del tamaño de pago (parcial incluido) para futura transferencia o suministro, así como el importe del impuesto correspondiente. Se proporciona una excepción para los contribuyentes de ingresos que establecen la determinación de la base de tiempos basado en 167 artículos (p. 13).
• En la pág. 080 en la columna 5 refleja las cantidades de impuestos para ser recuperados de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo 21 del Código.
• En p. 105-109 en las columnas 3, 5, 6 basado en el arte punto. 105.3 Carolina del Norte, proporciona información sobre el importe de la regularización de las deducciones y bases fiscales de las tasas correspondientes, si el pagador en las transacciones controladas aplicar precios que no se corresponden. Párrafo 1 del artículo anterior. El valor del impuesto reflejada por las filas 105 y 106 en la quinta columna a tasas de aplicación de 18% y 10%, calculado por la multiplicación de la cantidad dada en el c. 3, 18 o 10, respectivamente, y dividiendo la cifra resultante por 100.
• En la columna 5, p. 110 representa el tamaño total del impuesto calculado considerando las cantidades de impuestos recuperados durante el período de notificación. Para ello, doblar gráficos de rendimiento 5 pp. 010-080 y 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. De acuerdo con párr. 38.9 Procedimiento para el llenado de la declaración de IVA, la línea 130 indica la cantidad de impuesto, que deberán presentarse al comprador al transferir el pago completo / parcial para suministro futuro anticipado y deducible. La razón de la deducción del artículo posición 171 que se proyecta (n. 12) y con m. 172 (n. 9) NK.

declaraciones de IVA: línea 170 (el orden de llenado)

En la columna 3 del vendedor refleja el importe del impuesto calculado a partir del pago (parcialmente incluido), resultando en la cuenta prevista en el futuro suministro de los derechos de propiedad contenida en p. 070.

Especifique la cantidad que, según el artículo 172, párrafo 6, Carolina del Norte, son deducibles a partir de la fecha de envío y de las empresas reestructuradas (reorganizado) – Después de la transferencia de la deuda al sucesor (sucesores), de conformidad con el art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. En la columna 3, de acuerdo con el procedimiento para el llenado en las declaraciones de impuestos para el IVA, las cantidades de impuestos para reflejar, son deducibles de la sucesor, calculado y les pagan con la cantidad de avance (otros) los pagos definidos en los párrafos 2 y 3 del Art. 162.1 después de la fecha de venta de las respectivas obras, productos y servicios.

Los pormenores de la cuarta sección

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: De acuerdo con el procedimiento para el llenado en las declaraciones de IVA, en la Sección 4, la siguiente información:

• En la página 010 -. Opcodes en el anexo 1.
• En la página 020 -. La base imponible para el período completo (que se forma por la declaración), gravados a tasa cero.
• En la página 030 -. Las deducciones para las operaciones relacionadas con la aplicación, si se confirma la validez de ellos utilizando la tasa de 0%. Entre ellas, el importe cobrado al pagador en la compra de los derechos de propiedad de RF, servicios, bienes, les paga cuando importación de mercancías en el territorio de Rusia o en otra ubicación, que está bajo su jurisdicción, expulsado por el agente del comprador en la compra de obras, servicios y productos.
• En la página 040 -. El importe del impuesto sobre las transacciones relacionadas con la aplicación, si la validez de la utilización de la tasa del 0% no se ha confirmado previamente incluidos en períodos anteriores en la página 030 (en el correspondiente código) sección .. 6, reducida por la cantidad de gastos debidos a devolver los bienes (renuncia) y dicho al p. 090 secta. 6 código 1010449

Los detalles de la séptima sección

следующий: Procedimiento para rellenar la sección 7 de la declaración del IVA es el siguiente:

En la columna 1 reflejan opcodes. Si no están sujeta o exenta de ella, bajo el pagador códigos llena cifras de las columnas 2-4 p. 010.

Sobre la reflexión de las operaciones que no son reconocidos como un objeto de los impuestos, así como relacionadas con la aplicación, que no es reconocido como un lugar del territorio ruso, la información introducida en el cuadro 2, y t. 3 y 4 se colocan guiones.

En p. 010 conduce pago de la suma recibida (total / parcial) en relación con la entrega prevista de bienes (servicios / obras) la duración del ciclo de producción, que es más de seis meses, de acuerdo a la lista aprobada por el Gobierno

¿Qué información se trata en la Sección 9?

Esta parte de la declaración se hace en todos los casos cuando el deudor / agente está obligado a calcular los impuestos sobre ext. costo. Una disposición correspondiente está contenida en el párr. 47 del Procedimiento de llenado en las declaraciones de IVA.

указывают: En la sección 9, punto:

• En la columna 3, p. 001 señal de la relevancia de los datos refleja. Esta línea está llena, si los contratos sujetos revisado de Declaración. El número "0" indica si el informe elaborado antes de que los datos de la sección novena no estaban disponibles o fueron sustituidos (en la detección de errores o si las instrucciones no son toda la información). "1" se coloca, si se presenta antes de la información pertinente no está sujeto a ajustes y no se transmiten al IRS. En la pág. 005, 010-280 se ponen guiones. Si la declaración inicial se presenta en la pág. 001 poner un guión.
• Columna 5 de la pág. 005 refleja el número de registros que se especifican en la columna 1 del libro mayor de ventas.
• En t. 3 en las pp. 010-220 dan la información especificada en el libro de ventas c. 2-8, 10-19, respectivamente.
• En la columna 3, líneas de datos de agregación 230-280 causa registran en la página. "Total".

Matices de registro Anexo 1 de la Sec. 3

Se compone de los contribuyentes cada año durante diez años. El cálculo de este periodo se lleva a cabo desde el año en que el escalonado especifica en el párrafo 4 del artículo 259 del Código actualmente. En este caso, la información especificada en el último año natural, en base a las normas establecidas por el párrafo. 4-8 6, párrafo 171 Artículo Carolina del Norte. Los requisitos que figuran en el párr. 39 de la Orden de cumplimentación de las declaraciones del IVA.

La aplicación debe ser hecha para cada propiedad (OS). Si la modernización / renovación se llevó a cabo, la información deberá hacerse por separado para el coste de las actividades realizadas.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. De acuerdo con párr. 39.3 Procedimiento para completar la declaración de IVA, se proporciona información sobre todos los bienes, sobre el cual la depreciación Ene 1. 2006, de conformidad con el párrafo 4 del artículo 259 Código Tributario.

De acuerdo con OS, el cálculo de la depreciación para el que se ha completado, o la fecha de su puesta en servicio de la información contable han pasado al menos 15 años, la aplicación no se concede.

La información en la pág. 101 a 070 es de 10 años sin cambios (indicado figuras similares).

Los siguientes datos:

• En la página 010 -. El nombre del objeto.
• 020 – ubicación.
• 030 – códigos de operación de los objetos reales y los trabajos sobre la reconstrucción / modernización.
• 040 – la fecha de puesta en servicio. Éstos son el día, mes, año en que comenzó a utilizar el objeto de la información contable.
• -50 – fecha de inicio para el cálculo de la depreciación.
• 060 – valor del objeto, la reconstrucción / modernización. En este caso, el importe del impuesto sobre la fecha de puesta en marcha no se tiene en cuenta (con el 1 de enero. 2006).
• 070 – el importe de la deducción.

La línea del gráfico 080 indica:

• 1 – el año natural en el que comenzó la depreciación. años naturales están en orden ascendente;
• 2 – la fecha del inicio del funcionamiento de la instalación;
• 3 – la proporción (en%) del total de arte-sti mercancías enviadas (servicios / obras), derechos de propiedad, y se indica en el párrafo 2 del artículo 170 NC libre de impuestos;
• 4 – La cantidad de impuestos que se reduce y los pagos al presupuesto para el año en que se solicite.

cálculo de la cantidad objeto de recuperación multiplicando el índice 1/10 p. 070 en el valor de t. 3, pp. 080 y dividiendo por 100. Los datos se toma en el año en que se forma la aplicación.

información adicional

Secciones 10-11 muestra información sobre las facturas recibidas (y presentados) a la cantidad de impuestos y el importe de la operación sujeta al impuesto. Seg. 12 utilizado por los contribuyentes exentos del IVA. Para llenarlo en el tema debe ser una factura, que marcó los impuestos reclamados por la contraparte.