Cómo completar el estado de flujos de efectivo: un ejemplo de llenado, llenando la orden, normas, reglamentos

Una de las normas de contabilidad, lo que da anualmente en las estadísticas – este estado de flujos de efectivo. Este documento refleja los datos sobre la disponibilidad de efectivo y sus equivalentes, las fuentes de su ocurrencia e instrucciones de uso. Consideramos en detalle cómo llenar el estado de flujos de efectivo.

requisitos

Este informe refleja los pagos e ingresos en las cuentas de efectivo y sus equivalentes. Estos últimos son altamente finvlozheniya que pueden ser fácilmente convertidos en efectivo, pero que puede cambiar ligeramente el coste. Todas las organizaciones que son la contabilidad, deben tener el estado de flujos de efectivo. La muestra se llena con un contador, es necesario proporcionar al final del primer trimestre del año siguiente a la presentación de informes.

Consideramos en detalle cuáles son los artículos no están incluidos en el documento:

• la cantidad de transacciones de trueque;
• invertir en equivalentes de efectivo;
• transacciones de divisas;
• recepción de dinero en el banco, transferir fondos entre cuentas, que no alteran la cantidad total de los activos.

Al rellenar el informe todos los hilos asignados a las actividades actuales, financieras y de inversión. En el primer caso refleja los resultados financieros de la actividad ordinaria en el segundo – en relación con la adquisición de activos fijos. Los pagos que cambian la estructura de capital y préstamos se refieren a las actividades de financiación. A continuación se proporcionará instrucciones para la realización del informe sobre el flujo de caja, que se describe en detalle, lo que equivale a introducir en cada una de las filas.

indicadores colapsadas

La forma estándar no incluye los números de línea. Si un documento se entrega en las estadísticas, los códigos deben poner sobre su propio, basado en el Ministerio de Finanzas Solicitar №66. En otros casos el artículo numerado no es necesario.

Algunos flujos se compensan. Por ejemplo, si ya no son caracterizar las actividades de los contratistas que la propia empresa. Estas operaciones incluyen:

• flujos de efectivo comisiones de los agentes relacionados con los servicios de pago;
• IVA e impuestos especiales;
• recibos de contraparte asociados con el reembolso de facturas de servicios públicos para alquileres.

Sobre la reflexión IVA rodó necesario especificar la diferencia entre las cantidades recibidas de las contrapartes, y que figuran como parte de pago. Estos números pueden aparecer en las líneas de:

• 4119, si el IVA en la lista de proveedores y el presupuesto es menor que el recibido de los clientes y del presupuesto;
• 4129, si los proveedores de IVA que aparece y el presupuesto, más de recibido de los clientes y del presupuesto.

características

• El informe no refleja toda la lista de flujos de efectivo. La misma operación se puede clasificar en varias categorías. En este caso, un solo pago a dividir en transacciones separadas.
• El informe está lleno de miles de personas. O millones. Rub.
• Si los fondos son recibidos en moneda extranjera, el informe se almacena cantidad, traducido en rublos rusos en la tasa de cambio de la fecha de recepción del pago. Si el número de operaciones similares, cuyo precio está denominado en la moneda de otro país, un grande, se puede utilizar el tipo de cambio promedio.
• Asegúrese de reflejar los activos equivalentes de efectivo que cambian el precio y se pueden vender en cualquier momento.

sombrero

Lo primero que en el informe contiene información sobre la organización: nombre de la empresa, CIF, tipo de actividad. Continuar haciendo los saldos en las cuentas y en la mano al inicio del periodo. Todas las corrientes se dividen en tres grupos (corriente, de inversión y operaciones financieras), cada uno de los cuales se dividen a su vez en los ingresos y gastos. Cómo completar estado de flujo de efectivo? Al lado de cada artículo de dos columnas especificadas. En el primero ( "3") entró cantidad durante el período de notificación y en el segundo ( "4") – la anterior.

Las actividades de operación

La principal fuente de fondos de la organización son el dinero de los compradores y proveedores. Por lo tanto, en la línea (p.) 4111 refleja la cantidad de los ingresos y los adelantos recibidos neto de IVA e impuestos especiales. Esta información puede obtenerse a partir de la velocidad de las cuentas dt de la cuenta de los activos más líquidos (50 a 58) y KT62 (76).

Las cantidades recibidas alquiler, regalías y otros cargos de comisión, sin IVA, se afirma en la pág. 4112. Si la actividad habitual de la organización es el contrato de arrendamiento de la propiedad, estas cantidades deben incluirse en los ingresos. En la pág. 4113 especifica los ingresos de la reventa de finvlozheny y otros ingresos se reconocen como un elemento independiente (4119). En este artículo, en particular, incluir:

• reembolso de los préstamos concedidos a los empleados;
• el regreso de la caja chica no utilizado previamente;
• El resultado financiero de las transacciones en divisas;
• intereses de las inversiones de deuda.

El total de ingresos registrados en la pág. 4110. Esta es la primera parte emitió la contabilidad de flujo de caja estándar.

El procedimiento es similar al llenado de los gastos. En primer lugar, especifique la cantidad pagada a los proveedores de materias primas (4121). Los datos se toman de la balanza, en particular las cantidades mostradas en la KT50 rotación (51, 52) y DT60 (76). transferencia de dinero a través de contrapartes reflejada por 91/2, y el dinero gastado personas responsables. Además, el informe indica la cantidad de sueldo que se paga (4122). Estos datos se toman de las entradas DT70 KT51. Para reflejar la cantidad de intereses a las obligaciones asignan una página separada. 4123.

La cantidad pagada al impuesto sobre los beneficios del mismo nombre especificado en p. 4124. La suma de todos los demás impuestos, excepto indirecta, para los pagos de seguro social, se reconocen en la pág. 4129. A continuación se muestran los costos totales en efectivo (4120) y el resultado financiero de las actividades de explotación (4.100). Aquí es cómo llevar a cabo el estado de flujos de efectivo de las cuentas de la balanza.

Las actividades de inversión: los ingresos

En el proceso, la organización puede comprar y vender activos no corrientes. Flujos de efectivo de estas operaciones deben realizarse en el estado de flujos de efectivo. La forma de la muestra completa se proporciona a continuación.

En la segunda sección del informe muestra la cantidad de los dividendos recibidos (p. 4214), los ingresos procedentes de la venta de acciones en otras empresas (p. 4212), finvlozheniya. Información tomada de las revoluciones de DT50 (52, 58) y 76 partes de dividendos CT recibido. Para determinar la cantidad real de necesidad finvlozheny de estas transacciones de relieve las cantidades que se llevaron a cabo por subcuenta "Los intereses sobre las notas." El informe también contiene información sobre el pago de los préstamos concedidos (p. 4213), que se toma de la velocidad DT50 KT58. cantidad separado asignado de otra (p. 4119), y los ingresos totales (p. 4210).

Las actividades de inversión: los gastos

Por otra parte, el importe de los fondos destinados a la compra de títulos de deuda, préstamos (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), sobre los intereses pagados a los tenedores de acciones y bonos (p. 4224), otros pagos (p. 4229). aún más de relieve fila para mostrar la cantidad de los costos. La información sobre la base de que los haya introducido en el artículo es retirado de la circulación por DT58.

Aquí es cómo llevar a cabo el estado de flujos de efectivo en la segunda sección.

Las actividades financieras: ingresos

La información sobre los flujos de efectivo asociados con cambios en la estructura de capital, se introduce en la tercera sección de la norma contable "Estado de flujos de efectivo". El procedimiento para llenar el mismo que el anterior. En primer lugar, especifique la cantidad recibida por la empresa en los créditos (4311). Información se toma de la velocidad de KT66 (67) DT50 (51). El monto del préstamo, emitió un pagaré se presenta por separado (4314), así como los titulares de depósitos en el período de referencia (4312, 4313), y otras transacciones (4.319) y los ingresos totales (4310).

Las actividades financieras: costos

La información sobre los flujos de efectivo destinados a la amortización de los pagarés del Banco Central de la deuda, el pago del préstamo se reconocen en p. 4323. Los datos se toman de la velocidad de DT66 (67) y KT50 (51). reflejar por separado el importe de los dividendos pagados (4322), otros gastos (4329).

resultados

En p. 4400 muestra el equilibrio general que se obtiene mediante la adición de la suma de p. 4100, 4200 y 4300. Un valor negativo se introduce en los paréntesis. Además, muestra:

• Saldo de los fondos al comienzo (4450) y el extremo (4500) del año de referencia.
• valor monetario del efecto de la tasa de cambio frente al rublo (4490).

Así es como formalizada flujo de caja de la empresa. El formulario debe ser presentado al Servicio Fiscal de la Federación, en relación con las cuentas anuales. Esta regla se aplica a todas las organizaciones que están llevando la contabilidad, con la excepción de las organizaciones sin ánimo de lucro. Las pequeñas empresas, los resultados de los cuales se pueden entender sin informe no puede proporcionar información.

Cómo completar el estado de flujos de efectivo por el método directo?

01.01 Compañía tiene saldos en taquilla (3000 rbl.) Y en la cuenta bancaria (60000 rbl.). Es necesario llamar estado de flujos de efectivo. Términos de relleno descritos anteriormente.

En la línea "al comienzo del ejercicio Saldo" pagado la suma de: 3 + 60 = 63 mil rublos ..

Para el período actual, la organización recibió 1,77 millones de rublos .. en la forma de pago de los clientes y otro 472 mil. frotar. en forma de avances. Estos datos se toman de las entradas de DT50 y DT50 KT62 KT62. Informar de los "Producto de la venta de" línea (. P 4111) indican la cantidad de IVA 1770-270 + 472-72 = 1,9 millones. Rub.

En el período actual, la organización recibió ayudas estatales en la cantidad de 70 mil. Frote. Los fondos se utilizaron para la compra de materias primas necesarias para la fabricación de productos. El saldo de estas operaciones se confirmó publicaciones:

DT51 KT86 – recibió fondos del presupuesto.

DT86 KT98 – representó gastos diferidos.

Desde ayuda estatal aumenta la IC, estas cantidades se reconocen en la segunda sección del informe en el "otros ingresos" (p. 4119).

Durante el año, la compañía transfirió a proveedores 944 mil. Rub. Los datos se toman de la KT51 cableado DT60. Esta cantidad está excluido el IVA se indica en la pág. 4121. Además, desde la caja registradora 150 mil. Rublos fueron emitidos para el pago de salarios del personal. Los datos se toman de la KT50 cableado DT70. Esta cantidad se registra en la página. 4122.

Durante el año, se proporcionó empleados de la organización de ayuda financiera por un monto de 210 mil. Rublos. Los datos se toman de la KT50 cableado DT73. Este pago se relaciona con la actividad actual y aparece en los "otros pagos".

El empleado ha regresado fondos no utilizados responsables al cajero en la cantidad de 10 mil. Frote. En el mismo periodo, desde los proveedores entrado en la penalización por incumplimiento del contrato de venta de bienes en la cantidad de 210 mil. Frote. Estas operaciones están diseñados para equilibrar publicaciones: DT50 KT71 (76). La cantidad de los medios fina y responsable 220 mil. Rub. están incluidos en "otros ingresos". Aquí es cómo llevar a cabo el estado de flujos de efectivo por parte de las transacciones de las actividades operativas.

Durante el año, la organización vendió la máquina y el edificio. El producto de la operación ascendió a 1,18 millones de rublos .. También se han implementado Banco Central a otra entidad un valor de 40 mil. Frote. Estas transacciones se registran en el balance KT60 DT51 cable (76) para una cantidad total de RUR 1.220.000 .. En el informe, estas operaciones se registran en p. 4211 (en la cantidad de la cuenta de funcionamiento sin IVA) y 4,222.

80 mil rublos. Se transfirieron para el actual período LLC. en forma de un préstamo. Los datos se toman de la KT58 cableado DT51. Esta cantidad se indica en la pág. 4213.

firma de adquisición OS gastó 885 mil. Rub. Los datos se toman de la KT51 cableado DT60. Otras organizaciones se otorgaron préstamos en el importe de 60 mil. Frote. Los datos se toman de la KT51 cableado DT58. Estas dos operaciones se registran en las líneas 4221 y 4223.

Durante el período del informe, la organización ha recibido un préstamo a corto plazo, de 12 mil. Frote. (DT51 KT66). Esta cantidad se registra en la pág. 4223. La compañía también trajo sacar un préstamo bancario de $ 320 mil. Frote. Las cifras se han tomado de la velocidad DT66 KT51. Esta operación se registra en p. 4323.

estado de flujos de efectivo: las reglas de llenado de los pagos del presupuesto

Los flujos de efectivo relacionados con el IVA, es necesario mostrar minimizado. La cantidad total de impuesto se calcula sobre todas las operaciones, pero se muestra en el contexto de la transacción actual. La cantidad de los impuestos y tasas que figuran en el presupuesto, ascendió a 360 mil rublos: CN – 130 mil rublos, IVA – .. 210 mil rublos, otros impuestos – 20 mil rublos .. …. Todas estas cantidades se registran en el balance KT51 cableado DT68. En el informe de las cantidades están expresadas en p. 4124 (240 mil. Frote.) Y 4129 (20 mil. Rub.).

Cómo completar el estado de flujos de efectivo: un ejemplo de llenado de las líneas finales

Flujo neto de efectivo de las operaciones de inversión (4200) se calcula restando de la suma de todos los fondos recibidos y gastados por volumen. Las cifras preliminares debe ser "limpio" del IVA:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 mil. Rub.

IVA en las transacciones financieras no ha habido movimiento. . Por lo tanto, la corriente resultante que se almacena en la página 4219, es:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 mil. Rub.

El saldo de las operaciones financieras es el siguiente:

12 + 70-320 = -238 mil. Rub. Esta cantidad se registra en el estado entre paréntesis.

La diferencia entre todos los ingresos y gastos (843 + 310-238 = 915 mil. Rub.) Se refleja en el artículo "El balance final del periodo." indicado por separado en el saldo del fondo de fin de año. Él es:

63 + 915 = 978 mil. Rub.

Aquí es cómo llevar a cabo el estado de flujos de efectivo. relleno ejemplo representado en la foto en.

Cómo asignar el IVA?

Todos los ingresos y gastos de los fondos necesitan para "limpiar" del impuesto antes de llenar el informe. Este proceso provoca dificultades en los contadores. No todas las cuentas de IVA graban por separado. Con el fin de no cometer errores en los cálculos, es necesario:

• asignar las cantidades anuales de revoluciones de DT62 (60) KT51;
• la cifra resultante se multiplica por 18/118, destacando así el IVA;
• la cantidad restante se "limpió" del impuesto.

Este método de cálculo es adecuado sólo contratistas que venden mercancías sujetas a la tasa de 18% -s'. ¿Cómo lidiar con los productos de los cuales proporcionaron una tasa de 10%, y uno que no exentas de IVA? En tales casos, es necesario dividir los flujos con diferentes tasas de operaciones:

El saldo resultante del IVA = IVA + ha recibido el importe del presupuesto – Listado de IVA – pagado el IVA.

Se calcula la diferencia y va a "limpiar" flujo de efectivo de una actividad en particular:

• Un número positivo se registra en la página 4119 .;
• cantidad negativa se refleja en los soportes de la pág. 4129.

No todos los contadores cumplen con el algoritmo. Si el IVA-flujos en el informe no se separan, esto se debe indicar en la nota explicativa.

Cómo reflejar el salario?

En p. 4122 listas de todos los derivados de los sueldos. La pregunta es si usted quiere traer a este lugar, a excepción de los salarios, vacaciones y bonificaciones, y las contribuciones de impuestos y seguros personales? Algunos expertos creen que reflejan en la página 4129. En esta división se puede ver que enviaron dinero en este artículo que debe especificar solamente la facturación de DT70 KT50 (51), y el monto de la transferencia del IRPF, cuotas y otros impuestos :. empleados o el presupuesto. Otros creen que en p. 4122 necesita para mostrar todos los pagos relacionados con la nómina. A continuación, puede determinar cuánto cuesta la organización del "contenido" de los empleados. Ambas opciones tienen derecho a existir. Sólo es necesario especificar en la nota explicativa que refleja la información de la ruta elegida.

NPP

Para llenar correctamente el formulario, es necesario decidir sobre la forma de la transacción fue de un beneficio, que es la fuente de pago de impuestos sobre la renta durante el año, y luego, en función de los resultados obtenidos para introducir datos. Muy a menudo, fuente de ingresos fue el ingreso de actividades ordinarias. Por lo tanto, el importe del impuesto se registra a p. 4124.

equivalentes de efectivo

Cómo completar el estado de flujos de efectivo en relación con las inversiones financieras de gran liquidez? Para empezar, vamos a tratar con aquellos con exactitud qué activos pertenecen a esta categoría. Los equivalentes de efectivo – es las cuentas bancarias, depósitos a la vista y otros activos que se pueden convertir fácilmente en dinero en efectivo, pero el riesgo de cambios en los precios. El saldo de los valores están expresados en p. 1250. La misma cantidad se debe transferir el informe.

La organización puede ser registrado en el balance de los activos, cuyo precio está denominado en la moneda de otro país. En este caso, la forma de completar el estado de flujos de efectivo? Ejemplo de introducción de datos sobre las transacciones en divisas.

El principio de diseño es similar al equilibrio de llenado del informe. Los valores de moneda se reflejan en la forma №1 a una tasa de conversión de rublos en la fecha de la transacción. Al hacer las sumas de dólares y en euros en los saldos de las cuentas al comienzo del año (p. 4450) y al final (p. 4500), la necesidad de especificar el tipo de cambio del 31 de diciembre. La diferencia, que se obtiene tras el nuevo cálculo, es necesario reflejar en la página doblada 4490. Si equivalentes de efectivo y las cartas de crédito en moneda extranjera de la empresa no lo hace, los cálculos realizados por la siguiente fórmula .:

P. = 4490 pérdidas de balón anuales DT50 (52) KT91-1 – KT50 volumen de ventas anual (52) DT91-2.

Comprobar la exactitud de los cálculos puede ser en la siguiente fórmula:

P. 4500 = Página. 4450 – Página. 4400 – Página. 4490.