La venta: la forma de reflejar un 6-PIT, el patrón de relleno

Formulario 6-PIT introdujo autoridades fiscales rusas, por orden del 14/10/2015 IIM 7/11/450. De acuerdo con esta orden, todos los agentes fiscales (compañías, empresas, instituciones, etc.), a pagar a los individuos retribución monetaria y la producción de otros pagos a los que se lleva a cabo por el impuesto a la ganancia en 2016 a entregar una declaración en el Formulario 6-PIT.

Cálculo de 6-PIT – trimestral, se compone de sólo dos partes, su estructura no ha cambiado desde la aprobación de la Ley.

Sin embargo, por el momento, el informe es la más difícil para los contadores para llenar plantea muchas preguntas, y las respuestas a las autoridades fiscales no siempre es clara.

contables, a menudo (especialmente los principiantes) están perplejos por la pregunta de cómo reflejar en la venta de 6-PIT.

A continuación vamos a considerar algunas situaciones típicas en el pago de pago de vacaciones, causando dificultad en el llenado de las filas del informe.

El contenido de 6-PIT

Declaración 6-PIT representa dos secciones de información.

En el primer resumen refleja la información:

• la cantidad de ingresos (para toda la empresa), acumulados a los empleados;
• el cálculo del impuesto sobre la renta personal para toda la empresa;
• retención del impuesto sobre la renta personal.

Todas las cantidades están indicadas para el período impositivo desde el comienzo del año para cada tipo de gravamen.

La segunda sección indica la información detallada para cada transacción, que es necesario para mantener impuestos (PIT).

Los principales indicadores que son:

• fecha de recepción de los ingresos reales (reflejada en la línea 100)
• la retención de impuestos días (que se muestra en la línea 110)
• día, no más tarde de que bajo la legislación debería ser listados de retención de impuestos a la autoridad fiscal (línea 120)
• la cantidad de ingresos antes de impuestos (línea 130)
• impuesto sobre la renta retención (indicado por la línea 140).

6 PIT: por lo general reflejan vacaciones

Del pago de salarios, bonos y otros pagos que están sujetos al impuesto sobre la renta, la venta de diferente plazo para el pago del impuesto (PIT) para el presupuesto.

Por lo tanto, la forma de reflejar en la venta de 6-PIT? Sobre la reflexión de la venta en la segunda sección de la Declaración es importante recordar la regla básica: el pago de impuestos sobre la renta de vacaciones pagadas debe hacerse a más tardar el último día del mes en el que el pago de la paga de vacaciones.

Por lo tanto, si la fiesta se ha pagado, por ejemplo, el 20 de junio de 2017, la fecha límite del pago de impuestos sobre la renta en ellos viene 06/30/17 años (día laborable). Por lo tanto, no importa lo que el número fue realmente pagado impuestos, 6-PIT en la pág. 120 se fija la fecha 30/06/17.

Si la fecha límite de la transferencia al presupuesto del impuesto recae en el calendario "rojo" (días festivos o fines de semana), el último día de pago será el siguiente día hábil del mes siguiente.

Por ejemplo, un empleado de vacaciones pagadas de 28 de abril. El último día de abril (30 de abril) se redujo en un día de descanso (domingo), el tiempo (al lado) – 3 de mayo. La línea 120 está escrito fecha 03.05.2017.

Más vigilar estrechamente llenar un informe, si el último día del mes no sólo era la salida, sino también el último día del trimestre. En este caso, limitar la fecha de pago de impuestos sobre la renta cae en el siguiente día hábil del trimestre siguiente (esta situación en diciembre de 2016), vacaciones pagadas especificadas del pago en el siguiente período de notificación.

pago de vacaciones en diciembre de 2016: Ejemplo

La forma de reflejar el arrastre vender 6-PIT se indica en los ejemplos que figuran a continuación.

En diciembre de 2016, OAO "Hola" acumulados pago de vacaciones a los empleados sigue:

• Sergeyev LY – 15/12/16 – 28000 rublos;
• Kozlov PI – 30/12/16 – 14000 rublos.

Tras el pago de las cantidades retenidas venta de tasa de impuesto del 13 por ciento:

• 28.000 x 13% = 3640 rublos;
• 14.000 x 13% = 1820 rublos.

Los pagos de fiesta hechos:

• Sergeyev LY – 15/12/16;
• Kozlov PI – 30/12/16.

Impuestos (3640 + 1820 = 5460 rublos) pagó al presupuesto 30/12/16 años.

31/12/16 cae en un fin de semana, por lo que el último día de la transferencia del IRPF – 9.1.17, que es la jornada de trabajo 1ª en 2017.

La forma de reflejar la fiesta el 6 de diciembre, del impuesto sobre la renta? pago de vacaciones, pagado en diciembre, debe reflejarse en el informe para el cuarto trimestre de 2016 y en la declaración de impuestos sobre la renta de 6 personal para el 1er trimestre de 2017.

Informe para el cuarto trimestre:

• venta evaluado (28.000 + 14.000 = 42.000 rub.) registrada en la primera forma la sección 6-PIT en la línea 020,
• el impuesto calculado (3,640 + 1,820 = 5,460 rublos.) se refleja en la primera sección de la línea 040,
• impuesto de retención (5460 rbl.) se refleja en la línea 070.
• en la segunda sección de la operación no se muestran, como fecha límite para el pago de impuestos sobre la renta personal en el presupuesto para el día festivo cae en el 1er día 01/09/17.

Informe para 1er trimestre 2017:

• en la primera sección no se muestran a la cantidad de tales transacciones,
• en la segunda sección se muestran como sigue:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 01/09/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

pago de vacaciones en junio de 2017 Ejemplo

Cómo reflejar el impuesto sobre la renta de 6 meses de venta en el último trimestre, cuando el último día del mes – de trabajo, considere el ejemplo de junio de 2017.

La fecha de recepción de ingresos en forma de venta – es siempre la fecha de pago del empleado.

Fecha de la retención en la fuente debe coincidir con el día del pago de la renta, como ingreso (en este caso, la venta) se paga neta de impuesto sobre la renta.

Vacaciones pagadas en junio. Último día de la transferencia del impuesto sobre la renta en el presupuesto – 30 de junio es un día de trabajo. pago de vacaciones, pagado en junio, no van en julio (tras el período de información), y sólo se reflejan en el informe para el semestre.

Considere 6-PIT (por ejemplo un medio de llenado) en la parte de vacaciones.

En junio de 2017 OOO "Hola" Me pagó la gente de vacaciones siguientes:

• Ivanov KY – 06/16/17 – 28000 rublos;
• Petrov VV – 30/06/17 – 14000 rublos.

Tras el pago de las cantidades de las vacaciones fue retenido impuestos sobre la renta a una tasa del 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 rublos;
• 14.000 x 13% = 1820 rublos.

impuesto sobre la renta en el presupuesto fue catalogado 30/06/2017.

En la forma de 6-PIT, un ejemplo de llenado que se considera para la media de estas operaciones se debe reflejar en la primera y segunda sección de:

• en la sección 1 de las vacaciones incluidas en las líneas 020, 040 y 070;
• En la sección 2 líneas 100-140 se llenan como sigue:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Cómo reflejar el nuevo cálculo de las vacaciones

Hay momentos en que unas vacaciones se emitió a principios del mes. El pago se realiza antes de las vacaciones de vacaciones, es decir, al final del mes anterior al mes del inicio de las vacaciones.

Cómo reflejar el pago de vacaciones en 6-PIT? Una muestra se muestra a continuación.

Supongamos que un empleado ha emitido un día de fiesta para el período comprendido entre 07/03/2017 hasta 07/17/2017 años. Contador y acumulados paga de vacaciones, el 30 de junio en el pago de su impuesto se han retenido, se enumeran en el presupuesto el 30 de junio.

Holiday (. 10.000 rublos) se evaluaron sin tener en cuenta sueldo del último mes (en este caso no se tiene en cuenta los ingresos de junio en el cálculo del salario para junio de 2017 se volverá a calcular la cantidad de pago de vacaciones Será 12.000 rublos acumulación adicional de la licencia -…. 2000 rublos impuesto retenido de acumulación de cantidades -. 260 rublos pagos se realizarán junto con los salarios – 7.6.17.

6-PIT para los seis meses (seis meses) está formado como sigue:

• En la sección 1 recalculado (correcto) de la cantidad de vendedor registrado en la fila 020.
• En la Sección 2, lleno de líneas 100-140:

100 30/06/17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

El informe correspondiente a los primeros nueve meses (tercer trimestre):

• En la sección 1, la cantidad no se reconoce, además, cargada de acuerdo con una autorización.
• En la sección 2 se llenan con las siguientes líneas:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Cómo comprobar el impuesto

Después de recibir el informe de empresa tarjeta de impuestos para hacer cálculos con el tiempo el presupuesto de la retención líneas 120 y 140 por las líneas PIT conformidad 6-PIT. A continuación, comparar la fecha y la cantidad de los pagos reales al presupuesto del banco.

Si la prueba revela que el impuesto sobre la renta especifica en las líneas 140 ha sido pagado en una cantidad menor, o más tarde en la fecha especificada en las filas 120, la compañía de tarjetas de cálculos con el presupuesto refleja los atrasos.

La empresa exhibió fina: 20 por ciento de la cantidad retenida o impuesto de retraso.

conclusión

El proceso de formación de la forma de presentación de informes 6-PIT plantea muchas preguntas entre los contadores. Es pequeño, pero contiene una gran cantidad de matices. Contador no siempre se refleja adecuadamente las transacciones particulares. La licencia por enfermedad, bonificaciones, vacaciones pagan … Como se refleja en el PIT-6? Discutidos anteriormente son sólo algunos aspectos de llenado.

Hay que recordar que si se comete un error con las fechas cuando se llena, pero el impuesto fue pagado a tiempo y en su totalidad, es necesario explicar que el deslizamiento de la pluma y de la mano El cálculo específico de la oficina de impuestos. De esta manera se evitará sanciones desagradables provenientes del impuesto.

Buena suerte en la entrega de la información!