La legislación rusa ofrece un gran número de los impuestos y las tasas correspondientes. política gubernamental competente en términos de su aprobación de la eficacia de la separación de la política fiscal y el desarrollo del sistema económico nacional en su conjunto. ¿Cuál es la determinación específica de sus valores? Lo que podría ser las razones de la clasificación de los tipos impositivos?
¿Cuál es la tasa de impuestos?
Vamos a estudiar las características de este fenómeno, ya que la tasa de impuestos. Este término se refiere más comúnmente a cálculo basado en la unidad de base de medida correspondiente para un tipo particular de los residuos en el presupuesto. las tasas de impuestos designación se llevan a cabo principalmente por un por ciento. Por ejemplo, la tasa de impuesto sobre la renta en Rusia es del 13%, el IVA – 18%.
En algunos casos, la cifra correspondiente se determina como números decimales. En el IRPF y el IVA es de 0,13 y 0,18 respectivamente. La ley también puede ser proporcionada por la tasa del 0 (cero) para los contribuyentes rusos. Esto se puede observar en el ejemplo del valor cero del IVA para las empresas que operan bajo el sistema simplificado de tributación. A continuación, tenemos en cuenta esta característica con más detalle.
tipos de apuestas
Veamos cuáles son los principales tipos de tasas de impuestos. El mundo de la ciencia económica, hay un gran número de enfoques para la definición de los indicadores pertinentes.
Entre las razones más comunes para la clasificación de las tasas de impuestos – el grado de carga para el pagador. En el marco de esta actuación puede ser criterio:
- base (esta tasa, que no implican atribución del pagador a cualquier categoría específica con el fin de aplicar exenciones y otras preferencias);
- reducida (estas medidas que se determinan, a su vez, sujeto a preferencial o la elegibilidad para las preferencias de estado contribuyente tasa de impuesto a cero);
- aumento (este tipo de tasas sugieren que la actividad del pagador se caracteriza por signos de ceder al Estado el derecho a cobrarle más impuestos).
Otra razón para considerar los indicadores de clasificación – el método de su creación. Por lo tanto, la tasa de impuestos puede ser:
- absoluto (supongamos que la cantidad de recogida se determina para cada una de las unidades de evaluación valores fijos);
- relativa (su valor es directamente proporcional a la unidad de impuestos).
Si hablamos del sistema fiscal de la Federación Rusa, podemos distinguir una base para tasas de clasificación como la clasificación fiscal del tipo de federal, regional o local. Por lo tanto, será diferente la aprobación de la jurisdicción de los indicadores pertinentes. Por impuestos federales tarifas son determinadas por las más altas autoridades estatales, para la región – de las estructuras pertinentes a nivel de los sujetos de RF, locales – instituciones municipales.
las tasas de impuestos básicos en Rusia
Aprender las tasas de impuestos básicos son fijados por el Código Tributario. Entre los tipos más comunes de los impuestos al presupuesto de Rusia:
- impuesto sobre la renta;
- fines de lucro;
- IVA;
- en los ingresos (ganancias) en la misión STS;
- UTII;
- impuesto del vehículo;
- adquisición de la propiedad de las organizaciones;
- impuesto a la propiedad para los ciudadanos;
- impuesto a la tierra.
Vamos a estudiar sus detalles específicos.
PIT
Los tipos de gravamen de los impuestos sobre los ingresos personales, o IRPF en Rusia – 13% de los residentes de Rusia, el 30% – para las personas que no tienen esa condición. Criterio por el cual los contribuyentes pertenecen a la primera categoría – encontrar en Rusia la mayor parte de los días del año. No importa si una persona es un ciudadano de la Federación Rusa, o es extranjero.
IRPF en Rusia se paga a partir de una variedad de ingresos que una persona recibe: nómina, obras y servicios objeto del contrato, la venta de bienes, etc. La peculiaridad de esta colección es que se monta contra diversas deducciones – social, posición económica, estándar … Es decir, el ciudadano deberá pagar impuestos sobre la renta personal, es posible reducir la tarifa correspondiente prescrito por una razón legítima.
tasa PIT, basado en los motivos de la clasificación, se ha definido anteriormente, puede ser categorizado como base y relativa. Sin embargo, si el pagador no tiene residencia RF, entonces puede así ser clasificado como aumentó, ya que su tamaño se aumenta más de 2 veces.
Impuesto sobre Sociedades
El impuesto pagado, sobre todo las grandes empresas con grandes pérdidas de balón. Las pequeñas y medianas empresas están tratando de trabajar en la operación STS. En la colección de la tasa de impuestos en el año 2015 es del 20% para todo tipo de empresas de ingresos. La legislación no especifica ningún beneficio para las organizaciones deben realizar los pagos correspondientes al presupuesto, como en el pago de impuestos sobre la renta personal para ciertas categorías de contribuyentes.
Sobre los motivos de las tasas de clasificación que hemos identificado más arriba, la que se establece para el impuesto sobre la renta, se puede atribuir a la categoría de la base y relativa.
IVA
La tasa del impuesto al valor, IVA, agregó en Rusia – 18%. Al mismo tiempo, la paga no era todo. Para las empresas que trabajan en el sistema de tributación simplificada, la tasa de impuesto se establece en 0 en concepto de IVA. Entre esto y la recaudación del impuesto sobre la renta personal, se puede dibujar una cierta analogía – la ley establece para una variedad de razones por las deducciones en el cálculo y pago de IVA organizaciones.
Tipos de IVA pueden ser categorizados como relativa y la base.
impuestos USN
Sistema simplificado de impuestos, o STS – fenómeno interesante. Este tipo de tasas están diseñados para reducir en gran medida la carga tributaria para las empresas, es especialmente importante para las empresas de nueva creación. En realidad, se puede utilizar sólo aquellas organizaciones cuyo volumen de negocios es relativamente pequeña -. Alrededor de 60 millones de Rub. por año. La legislación rusa define 2 tipos de apuestas para el sistema tributario simplificado: en la colección de los ingresos fiscales de la empresa – 6%, mientras que las tasas de ganancias – 15%. Empresario elige uno de los dos circuitos con el Gobierno.
Para las empresas que operan bajo el sistema simplificado de tributación, como hemos señalado anteriormente, se pone a 0 tasa de impuesto del IVA. Sin embargo, la empresa puede generar de forma independiente los documentos en virtud de la cual ella podría estar sujeta al pago de la tarifa correspondiente. Impuesto al valor agregado se puede atribuir a la básica y relativa.
Tasas establecidas para STS, pueden atribuirse a la reducción (que se instalan como una alternativa a los que se definen para el impuesto sobre la renta) y un pariente. Sin embargo, algunos abogados todavía tienden a clasificarlos como una base, tal como tarifa correspondiente a una categoría separada.
USN y honorarios a los fondos estatales para la SP
Será de gran utilidad para estudiar la correlación entre la USN y cuotas de fondos públicos – la UIF y FFOMS que pagan por los propios empresarios individuales. Estos pagos FE realizan independientemente de si tienen o no el ingreso. Por lo tanto, el tipo apropiado de impuesto bien puede atribuirse a la categoría de absoluta, ya que su valor fijo (determinado en el año). Por ejemplo, en 2015, la cantidad correspondiente es aproximadamente 22 mil. Frote. La peculiaridad de la regulación legislativa del pago de tasas en los fondos estatales que estos pagos pueden ser totalmente compensados en el pago de impuestos IP USN. De hecho, la tasa de impuesto formas 0 para el USN. Esta característica útil es una evaluación muy positiva entre los empresarios rusos.
UTII
Algunas empresas que operan en Rusia prefieren operar dentro del régimen UTII (impuesto único a la renta presunta). La tasa en virtud de este tipo de tarifa se establece por la ley federal, ahora es del 15%. Pero aparte de ella en la fórmula para el cálculo de esta base de impuestos se utilizan los rendimientos, rendimiento físico, así como los factores – K1 y K2. ¿Cuáles son los aspectos específicos de la regulación legal de esta colección? rendimiento de base, el rendimiento físico, y el primer coeficiente establecido en las leyes federales, el segundo – en el regional. UTII modo de trabajo de la empresa implica que se paga una cuota fija al presupuesto independientemente de sus ingresos. La tasa de este impuesto por lo tanto se refiere a un absoluto y la línea de base.
impuesto sobre vehículos
Intereses del impuesto de transporte relativo a categoría regional. Apuesta en ella se puede determinar en base a una variedad de criterios: el año de fabricación del coche u otro vehículo, la potencia del motor, la capacidad, en referencia a una u otra categoría. En teoría, algunos de los indicadores pertinentes establecidos por la legislación en diferentes regiones puede variar mucho. Por ejemplo, para los vehículos que tienen motores con potencia de hasta 100 caballos de fuerza, la tasa de recaudación de impuestos del vehículo puede ser de 1 a 25 rublos. por litro. a. Sin embargo, las cifras en cuestión, pueden reducirse o aumentarse por las autoridades de los sujetos de la Federación Rusa en no más de 10 veces los números registrados en el Código Tributario.
tasa de impuesto de transporte puede ser clasificado como un pariente y una base. Sin embargo, la ley establece motivos que conducen en algunos casos para clasificar ciertas variedades de indicadores relevantes en la colección como un aumento o reducción.
impuesto a la propiedad para las organizaciones
El impuesto sobre los bienes de las empresas se clasifica como regional. ¿Qué significa? En primer lugar, el impuesto sobre la propiedad de la tasa se fija en el nivel de las leyes de la Federación Rusa. Sin embargo, en el Código Tributario definido límite de su tasa de – 2.2%. impuestos a la propiedad se paga: organizaciones rusas (si es que ha sido propietario de los bienes muebles e inmuebles tenido en cuenta en el balance), las empresas extranjeras (con la propiedad inmobiliaria).
Si comparamos la recolección de datos y tipos de información de las tasas de impuestos determinados por nosotros al principio del artículo, podemos clasificar la cifra correspondiente como una relación y una base.
impuesto a la propiedad para los ciudadanos
La necesidad de pagar impuestos a la propiedad establecido por la legislación de la Federación de Rusia, y también en relación con los ciudadanos. Esta obligación, en particular, debe cumplir con los propietarios de apartamentos, habitaciones y casas. La tasa de impuesto sobre bienes inmuebles para los ciudadanos establecidos por las autoridades municipales – en el rango de 0,1-0,3% del valor catastral del inmueble.
En este caso, hasta 2019 en la fórmula para el cálculo de los pagos correspondientes son factores de reducción aplicado que facilitan a los ciudadanos a adaptarse a esta carga tributaria. Además, en la determinación de la cantidad de impuestos a la propiedad para los ciudadanos de las deducciones utilizadas en la forma de reducir el área de vivienda para un número determinado de metros cuadrados y la reducción proporcional de su valor catastral.
De acuerdo con nuestras tasas de clasificación de premios en impuestos a la propiedad para los ciudadanos puede atribuirse a la relativa y la base. Visto colección está clasificada como local. A esta categoría pertenece también al impuesto sobre la tierra. Estudiar su especificidad.
impuesto a la tierra
Al igual que en el caso del impuesto a la propiedad para los ciudadanos, las tasas en relación con la adquisición se registran en las ordenanzas municipales. Su valor no puede ser superior a 1,5%, en el caso de la tierra: se utiliza en la agricultura, la construcción de viviendas, así como parcelas suburbanas y de jardinería. Para otras categorías de indicador de valor límite de la tierra – 0,3%.
Las ofertas consideradas por la colección se pueden atribuir a la relativa y la base. La figura de 0,3%, algunos abogados se refiere a la de bajada.
Los cambios en la legislación tributaria en 2015
Por lo tanto, una variedad de tipos de tasas y los correspondientes tipos impositivos aprobados en Rusia. 2015 se caracteriza por una actividad significativa del legislador en el aspecto de ajustar estos parámetros – en algún nivel de regulación de obligaciones de los contribuyentes al estado.
Tal vez los ajustes más notables en las leyes fiscales se han preocupado impuestos a la propiedad, que deben ser remitidos a los ciudadanos del estado. Por encima hemos observado que este tipo de impuesto se calcula en función del valor catastral de la propiedad. Pero hasta 2015 la colección del valor determinado por el valor de inventario, que es generalmente mucho menor.
Los cambios notables también caracterizan el impuesto de transporte. El hecho de que en 2015 la colección correspondiente para los coches de lujo (de 3 millones. Frote. Y más arriba) se calcula con el uso de elevar factores. Por lo tanto, el año en que reformó significativamente la tasa correspondiente – 2015. Motor impuesto sobre vehículos de los propietarios de coches caros pagarán bajo los criterios más estrictos.
