IVA en Alemania. ¿Qué impuestos en Alemania? Devolución del IVA

Alemania es el país más rico de la Unión Europea. Cada año atrae a un gran número de inversores. Una de las principales razones de la atracción de inversión de Alemania en favor de su sistema tributario. Considerando que, con lo que los impuestos que debe pagar en Alemania, así como la totalidad de sus funciones, los inversores de todo el mundo están desplegando su actividad empresarial en el territorio de la República Federal de Alemania. Hay tres tipos de impuestos que están disponibles en Alemania:

• impuestos sobre la renta;
• impuestos no son la transacción;
• impuestos a la propiedad.

Impuestos sobre las transacciones

Esta categoría de fiscal alemán merece una gran atención. Hay dos tipos de impuestos sobre la transacción. El primer tipo – es un impuesto sobre el valor añadido, y el segundo – el impuesto a la propiedad.

IVA en Alemania no es ni alta ni baja. En Europa hay países en los que el impuesto al valor agregado es menor que en Alemania, y aquellos en los que se supera la tasa alemana.

Las tasas de impuestos para la compra de bienes – diferenciados. Su tamaño promedio es de entre cuatro y cinco por ciento de media, dependiendo del territorio. En Berlín opera la tasa de impuestos más alta – a razón de seis por ciento.

Impuesto al valor agregado

IVA en Alemania, como en la mayoría de los países de la UE, implica tres tasas:

1. Reducido.
2. Cero.
3. Base.

El tamaño de la tasa de base es 19 por ciento, mientras que inferior – 7 por ciento.

Se calcula en el impuesto a la exportación de tasa cero en el valor añadido. En los casos en que el vendedor en el albarán y la factura indica el valor de las mercancías, teniendo en cuenta el impuesto sobre el valor añadido, el comprador puede reembolsar el IVA a su regreso a su país. También están exentos del impuesto sobre el valor añadido a un profesional en la República Federal de Alemania, y agentes de seguros.

tipo reducido del IVA en Alemania se utiliza para los productos básicos son los alimentos vitales (bebidas no incluidas), los cuales son importados en el territorio aduanero de Alemania. Además, el impuesto sobre el valor añadido a razón de siete por ciento del valor total de los bienes y pagar extras de catering. La tasa básica del IVA se aplica en todos los demás casos. IVA en Alemania en la propiedad se le cobrará al mismo devyatnadtsatiprotsentnoy tasa.

El proceso de pago de los impuestos indirectos, que es el impuesto sobre el valor añadido, y su tamaño en Alemania, como en otros países de la Unión Europea, que se rige por las normas de la Unión Europea aprobó la Directiva 112 de 2006.

impuestos sobre la renta

En Alemania, existe una obligación limitada e ilimitada que pagar impuestos sobre la renta. La primera categoría incluye los ingresos de fuentes en Alemania y la segunda – los ingresos obtenidos por el mundo. Para los contribuyentes con responsabilidades limitadas son residentes alemanes que son organizaciones sin ánimo de lucro, instituciones estatales, así como las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en el territorio de la República Federal de Alemania.

Desde 2008, la tasa de impuestos se ha reducido de manera significativa – de 25 a 15 por ciento. Ahora, la tasa efectiva es alrededor del 30 por ciento desde que el contribuyente está obligado a pagar a los presupuestos del Estado sigue siendo una contribución de cinco y medio por ciento, así como los impuestos municipales, cuyo importe en diferentes tierras puede ir desde los catorce años a diecisiete por ciento.

A medida que el valor pagado IVA en la República Federal de Alemania

Este tipo de impuesto indirecto se debe pagar sobre una base mensual. Vendedor transferirá la cantidad necesaria de dinero en el presupuesto en el mismo día que se envió la factura al cliente.

Después se introdujo la compañía en el registro, deberá, dentro de los dos años, envía pre-declaraciones sobre el tamaño del impuesto sobre el valor añadido, las autoridades fiscales del país. El Estado tiene el derecho de ampliar el plazo de presentación de declaraciones por treinta días. La empresa está obligada a proporcionar todos los datos para pagar el impuesto sobre el valor añadido al final de cada año.

impuesto sobre el valor añadido de importación

Hay empresas que legítimamente no pueden pagar el IVA en Alemania. tasa del IVA en Alemania para la importación depende del tipo de aplicación. En un momento en que las mercancías importadas han cruzado la frontera con Alemania, que no puede ser devuelto. El comprador puede recoger la mercancía sólo después de que paga todos los necesarios pagos de aduana :

• impuesto sobre el valor añadido;
• derecho de aduana;
• especial (si es necesario).

Cálculo del IVA a la importación

tasa del IVA en Alemania para la importación depende del valor en aduana de las mercancías, así como todos los derechos y los impuestos especiales, el cual fue pagado en la frontera. Calcular IVA puede ser debido a la siguiente fórmula:

_IVA = P (TA + P + A) / 100 * _IVA donde

• P _IVA – cantidad de impuesto sobre el valor añadido;
• TC – el valor en aduana de las mercancías;
• P – la cantidad de derechos de aduana;
• A – cantidad de impuestos especiales;
• _IVA – la tasa de impuesto al valor agregado.

Ejemplo de cálculo del impuesto sobre el valor añadido de importación

El precio de una unidad de producto es de 100 euros. Total importado 50 mil unidades. La cuota es de 0,15% del coste total de todos los productos. Este producto no se escinde.

Dependiendo de lo que se aplica la tasa, el importe del IVA se puede calcular de dos maneras.

Si el tipo de base de la tasa del IVA en Alemania es de 951 000 425 euros:

_IVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951425 euros.

Si las mercancías que han de aplicarse el tipo reducido, el tamaño de la impuesto sobre el valor añadido será igual a de 350 mil 525 euro:

_IVA R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350525 euros.

impuesto sobre el valor añadido a la exportación

Impuesto al valor agregado en la exportación de mercancías desde el país en el 99% de los casos se lleva a cabo en la aplicación del impuesto a tipo de interés cero. Sin embargo, hay casos en que el comprador está obligado a pagar el impuesto. Por ejemplo, en la compra de bienes a través de subastas en línea.

Es posible negociar con el vendedor acerca de cómo vender el producto más barato, – IVA excluido. Pero esto tendrá que hacer para evitar la subasta. En esta situación, el comprador asume todos los riesgos de la transacción.

IVA en Alemania para la exportación se calcula por la misma fórmula que el impuesto sobre el valor añadido al importar mercancías.

Devolución del IVA

No residente en Alemania tiene derecho a devolver el dinero gastado en el pago del impuesto sobre el valor añadido. Para la devolución de la mercancía, el vendedor es responsable. Con el fin de reducir el número de problemas de los vendedores en Alemania ya no incluirá el IVA en el costo total de los productos vendidos. Por lo tanto, el comprador devuelve necesariamente el dinero. Él simplemente pagar menos. Pero hay una excepción – la compra del vehículo en Alemania.

Si hay una necesidad de devolver el impuesto, hay que recordar que se puede llevar a cabo un no residente de la Unión Europea, o ciudadano de la UE, si tiene un número de IVA interno.

Además, hay que mencionar las limitaciones en la cantidad libre de impuestos de dinero en efectivo que puede ser recibido como un reembolso de impuesto al valor agregado. Si es necesario devolver una gran cantidad de dinero, entonces el comprador debe pagar los derechos de aduana.

impuesto sobre la renta

Este tipo de impuesto se paga, y los residentes y no residentes de Alemania. Todos pagan además de la tasa de impuestos también del 5,5 por ciento de la cantidad.

Alemania se considera que las personas físicas residentes, que tienen bienes inmuebles en el territorio de un Estado, o residentes en el país durante seis meses o más.

La tasa puede ser:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Sin embargo, la tasa de impuesto puede variar de una entidad a la que se aplica (solo pagador o una pareja).

Si el impuesto se paga por una sola persona, la cantidad umbral son 13 mil 469 euros, 52 000 881 euro y 250 000 730 euros para la tasa de impuesto de 14 por ciento, 23,97 por ciento y 42 por ciento respectivamente. Si el ingreso supera la marca de 730 mil euros 250, se utiliza 45 por ciento tasa. El beneficio antes de 8000 354 euros no se grava. Para las parejas casadas la cantidad umbral – dos veces.

retención en la fuente

La tasa efectiva sobre los dividendos para los residentes es 26.36 por ciento, pero hay que recordar que la tasa es de 25 por ciento y un 5,5 por ciento más – la contribución de solidaridad.

Para los no residentes en Alemania tipo aplicado directamente del 26,38 por ciento. Además, la tasa de impuesto cero puede ser proporcionada. Además, los no residentes serán compensados 40 por ciento del impuesto pagado por ellos.

Derechos no residentes son gravados a una tasa de 15,83 por ciento. Imagen de la República Federal de Alemania, los residentes no están gravados.