295 Shares 4625 views

La base es … Características del sistema fiscal general

El sistema general se distingue por una lista bastante amplia de deducciones, que se imputan a la entidad económica. Algunas empresas eligen voluntariamente un régimen de este tipo, algunos se ven obligados a hacerlo. Consideremos más adelante, ¿qué es este sistema de tributación, cómo hacer la transición de USN a OSSO. El artículo también le informará sobre las características de las deducciones obligatorias en el régimen general.

Fiscal: impuestos

Muchos empresarios, tratando de minimizar la carga y simplificar el trabajo contable, eligen regímenes fiscales especiales. Sin embargo, en tales casos, los sujetos deben cumplir con una serie de requisitos establecidos por la ley. De lo contrario, por defecto, serán reconocidos como el sistema general de tributación. ¿Qué cantidades se deben pagar a los fondos fuera del presupuesto y al presupuesto de la OCHA? Estas son:

  1. IVA. La tasa general es del 18%. Para ciertas categorías de productos, se establece un 10%. La exportación es sin IVA.
  2. Deducciones por ingresos (20%).
  3. Impuesto sobre la propiedad de la persona jurídica. Se calcula a una tasa del 2,2% del valor de la OS en el balance.
  4. NDFL – 13%.
  5. Contribuciones a la FIU, MHIF, FSS. Constituyen el 30,2% del fondo de sueldos.

Dependiendo de la naturaleza de la actividad, el transporte, la tierra y otros cargos también pueden ser imputados. Se establecen los siguientes pagos obligatorios para los PIOs de FISS:

  1. IVA.
  2. Impuesto sobre la renta personal.
  3. Impuesto sobre las personas físicas.
  4. Tasas locales.
  5. Contribuciones extrapresupuestarias obligatorias.

El cálculo de cada tipo especificado de impuestos se realiza de acuerdo con un determinado esquema, regulado en los actos legislativos pertinentes.

Contabilidad de gastos e ingresos: método de caja

Una de las primeras actividades, que se lleva a cabo cuando se cambia el régimen simplificado sobre la base de la OCHA, es la formación de la base del período. En este caso es importante no tener en cuenta los costos y los ingresos de nuevo. En otras palabras, si algunos ingresos y gastos ya han sido fijados anteriormente, entonces no hay necesidad de reflejarlos de nuevo cuando se cambia el sistema. No está previsto en la legislación ni en ningún procedimiento especial para la formación de partidas de ingresos-gastos para aquellas empresas que utilizarán el método de caja en OCHO. Esto significa que para estas compañías en principio nada cambiará.

Base de devengo

Aquellas empresas que usarán esta opción al determinar costos e ingresos, han establecido un procedimiento especial para OCHA. Esto se deduce del art. 346,25 NK. Como parte de las cuentas por cobrar de ingresos, que se formó durante el período de utilización del régimen simplificado. El hecho es que el costo de entrega, pero no pagado por servicios o productos no está incluido en ellos. No afectan la base de los avances no cerrados que fueron recibidos en un régimen especial. Por lo tanto, todo el prepago se incluye en la base de datos USN.

Gastos

Incluyen la cantidad de cuentas pendientes de pago. Por ejemplo, el producto fue recibido antes de que el régimen especial fuera cambiado a un régimen general y el pago se hizo después del establecimiento del FASP. Esto significa que el valor de los bienes materiales básicos debe tenerse en cuenta en el proceso de determinación de las asignaciones presupuestarias con fines de lucro. Esto se debe al hecho de que las empresas que utilizan el régimen simplificado aplican el método del efectivo. Los gastos por cuentas por pagar deben reflejarse en el mes en que se efectúe la transición de un modo de tributación a otro. Estos requisitos se establecen en la cláusula 2, art. 346,25 NK. El pago anticipado emitido durante el período de imposición simplificado se amortiza después de la creación del OCHA. La información se hace después de que la contraparte cierra el anticipo y cumple con las obligaciones.

Un Momento Importante

Se debe decir por separado sobre los activos intangibles y los activos fijos. No habrá problemas cuando estos objetos fueron comprados y utilizados por la empresa en el período de impuestos simplificados. En este caso, todos los costes ya se anularán.

IVA

Debe tenerse en cuenta que al cambiar a OSNO de USN a partir del 1 de enero, la empresa se convierte en un pagador de este impuesto. Desde el primer trimestre, por lo tanto, el IVA se carga en todas las transacciones pertinentes. Se proveen reglas especiales para los servicios o productos que se venden por adelantado. Puede haber tres opciones:

  1. El anticipo fue recibido en el período anterior, y al mismo tiempo hubo una implementación. En este caso, no se cobra el IVA. Esto se debe al hecho de que en el último año la empresa ha estado en un sistema simplificado, y el hecho de la transición a OSHO aquí no importa.
  2. El anticipo fue recibido en el período anterior, y la implementación tuvo lugar después del establecimiento del régimen general. IVA en este caso se cobra en la fecha de envío. No necesita hacer un pago por adelantado.
  3. El recibo del prepago y las ventas ocurrieron después de la transición al OCHA. En este caso, el IVA se cobra tanto por adelantado como por envío. Si usted incluye un impuesto sobre el hecho de la venta, el previamente establecido se puede deducir del prepago.

Si la venta se realizó sin pago anticipado, y el envío fue después de la transferencia a OCHO, el IVA se devenga. Si la entrega se realizó en un sistema simplificado, en consecuencia, la empresa no era un pagador. Por lo tanto, el IVA no se acumula en este caso.

IVA de entrada

En varios casos, un impuesto sobre la propiedad adquirido en un sistema simplificado puede ser deducido por la empresa después de la transición a un OCHA. Esto se permite si el valor del producto no se tuvo en cuenta al calcular las deducciones. Por ejemplo, esto puede involucrar trabajo por contrato y materiales comprados para la construcción de capital, que la compañía no tuvo tiempo de completar, estando en un sistema simplificado.