impuesto sobre la contraparte. contrapartes problema. El Servicio de Impuestos Federales: la verificación de contraparte

Contraparte – Uno de los principales participantes en la transacción. Él asume las obligaciones de conformidad con el acuerdo firmado. Cada uno de los firmantes del acuerdo será la contraparte en relación con el otro lado de la transacción.

Evaluación del riesgo

La correcta elección de la contraparte tiene un impacto en el derecho del ordenante a obtener una deducción fiscal del IVA. En este sentido, una manifestación de la diligencia es particularmente importante en la conclusión de la transacción.

La autoridad de control clave por el Servicio Fiscal de la Federación en el ámbito de los impuestos y tasas. contraparte Comprobación del IRS se lleva a cabo en un sistema automatizado.

Conducir funciona es la siguiente. El sistema compara las deducciones fiscales que el pagador se indica en sus compras, con los detalles de la factura vendedor – contraparte de impuestos.

Si este último no presentó una declaración o no se refleja en los datos de ventas de libros en las transacciones u otras deficiencias significativas encontradas, la autoridad de control hace afirmaciones para el comprador.

las autoridades de control del Servicio Fiscal de la Federación durante las inspecciones tendrán en cuenta el conjunto de circunstancias que podrían ser prueba de su recepción por las prestaciones indebidas pagador.

Cualquier negocio haciendo entidad debe entender los riesgos. Al elegir un socio de negocios, una gran cantidad de atención se debe prestar a las consecuencias que puedan surgir después de la conclusión de ciertas transacciones.

reglamentos

Impuestos kontragenty- "falsa" puede causar un daño significativo y el pagador, y el estado en su conjunto. El propósito de estos socios sin escrúpulos – evasión de impuestos. Pagador, a su vez, tendrá que demostrar la validez de beneficios teniendo en cuenta los costes o la devolución del IVA.

Cuerpos del Servicio de Impuestos Federales para el Control de la actividad se rige por las disposiciones de la Resolución del Pleno del número 53 (de 12. Octubre de 2006). Este documento describe las características clave de contraparte fiscal perjudicial.

En cuanto a los contribuyentes, que pueden tomar ventaja de criterios públicos para el análisis de riesgo independiente utilizado por las autoridades de control en la selección de sitios para las inspecciones de campo.

recomendaciones generales

¿Cómo no convertirse en un socio de la empresa con problemas? Tributaria ha desarrollado una serie de recomendaciones para los pagadores.

En primer lugar antes de la conclusión de la transacción es necesario solicitar copias de:

1. La isla de Santo en el registro.
2. Carta.
3. Isla Santa de registro ante la inspección de Hacienda.

También es recomendable para obtener un extracto del registro, así como un certificado que confirme la ausencia de impuestos atrasados al presupuesto de la contraparte.

Además, se puede solicitar información sobre el estado del tamaño de la pareja, su situación financiera, y el costo del sistema operativo (activos fijos), la buena voluntad, la experiencia laboral. Todas estas acciones se consideran ser debida diligencia.

jurisprudencia

Se dice que los tribunales no hay consenso acerca de la necesidad de confirmar las actividades reales de la empresa de impuestos.

Algunas autoridades creen que para el reconocimiento de la integridad del pagador no es suficiente la confirmación de la condición de persona jurídica de la pareja.

tribunales independientes creen que es necesario para asegurarse de que el impuesto es realmente una contraparte para cumplir con los términos de la transacción. En particular, explique ejemplo, es necesario asegurarse de la disponibilidad de personal calificado, equipo adecuado, vehículos, otros activos, los permisos necesarios para cancelar la obligación.

Algunos tribunales suficiente confirmación del registro estatal del pagador para cumplir con los requisitos de la diligencia debida. Por ejemplo, algunas autoridades creen que la ejecución de un contrato de trabajo – no es la única manera de atraer a los trabajadores. Los empleados pueden trabajar y acuerdos de carácter civil.

Si es confirmado por la realidad de las transacciones comerciales realizadas, los tribunales suelen comprobar la integridad del pagador si la documentación defectos individuales.

asesoramiento jurídico

Si un extracto del registro previsto contraparte de impuestos, es recomendable verificar independientemente la información en ella con los datos publicados en el sitio web del IRS. Algunos socios sin escrúpulos para forjar un documento.

El uso de servicios de FTS

Buscar tin – la forma más común para confirmar la integridad de la pareja. En la página oficial hay una forma especial de inspección. El sitio de FTS búsqueda INN lleva a cabo en línea y toma sólo unos minutos.

debe ser seleccionado en la página correspondiente "entidad legal" o "Empresario individual" / "campesino (campesino) economía (KFH)." Además realmente administrada INN.

Compruebe el impuesto contratista puede estar enviando una solicitud por escrito. Tribunales consideran que ello contribuye la debida diligencia.

En el sitio web del impuesto, comprobando INN contraparte, también se puede obtener información:

• en el nombre de la persona jurídica;
• la sede social de la empresa;
• fecha de registro estatal;
• CAT;
• BIN;
• cese de la actividad (sobre el hecho y la fecha);
• invalidación del registro.

Desde el sitio se puede descargar e imprimir un extracto del registro. Contiene datos:

• el tamaño del capital autorizado;
• fundadores;
• tipos de contraparte (OKVED);
• personas autorizadas para actuar en nombre de la pareja sin una orden judicial.

base de información del impuesto sobre las contrapartes contiene una lista completa de la información, una lista de lo que está presente en el orden del Ministerio de Finanzas № 115n (el dic 5. 2013). Los datos se actualizan diariamente.

Si el número de identificación individual desconocida, se puede llevar a cabo en el sitio de contratista de auditoría de impuestos por su nombre.

solicitudes adicionales

Como puede verse a partir de la información anterior, el sitio para encontrar contraparte impuesto no será difícil. Además, la siguiente información está disponible en el sitio web:

1. ¿El contratista documentación para el registro de los cambios charter o datos USRLE.
2. Fue la decisión de liquidación, reducción de capital autorizado, reorganización, Ltd. adquisición del 20% del capital de otra empresa, y así sucesivamente.
3. Si la decisión fue tomada por la exclusión del registro de contratista en situación irregular.
4. Hay en los órganos ejecutivos de las empresas asociadas personas inhabilitadas.
5. Hace Dirección no válida registrada de la pareja, realiza una conexión con él en la dirección especificada en el registro.
6. Si las manos del contratista sobre el informe de impuestos. Se dice que la declaración no es cero indica la fiabilidad del socio.
7. No presentan información sobre el director / fundador de una base de datos sobre las personas que han renunciado a la dirección / participación en la empresa.

Hay que decir que algunos tribunales adoptan la posición de que la discrepancia entre las direcciones reales y legales no puede en sí mismo razón para la negativa a actuar a principios de la deducción.

Los datos sobre la participación de un socio en el litigio

Para obtener esta información es necesaria para estudiar a los casos de archivos de la tarjeta en línea USTED. La base de datos contiene información sobre todos los casos de arbitraje, incluyendo las disputas sobre el contenido.

Para obtener más información que necesita para utilizar un formulario de búsqueda especial. En ella hay un "Miembro de la caja." Puede introducir el nombre, BIN o TIN y haga clic en el botón "Buscar". El sistema emitirá una lista de casos con los documentos de procedimiento e información sobre el estado actual del proceso.

Información sobre el procedimiento de quiebra

Con el fin de evitar conflictos con la inspección fiscal de la contraparte necesidad de aprender tanto como sea posible. Asegúrese de que su pareja no es en cualquier etapa de la quiebra es posible registrar datos sobre los hechos de la actividad de las entidades legales. También se puede encontrar otra información. Por ejemplo, el registro tiene datos sobre el valor de los activos de JSC en la fecha de presentación.

juicio ejecutivo

Para obtener información acerca de que en relación con socios no iniciado un procedimiento de aplicación está disponible en el sitio web de FSSP. El sitio es una forma de búsqueda de base de datos. Obtener información, como entidades legales, y por el empresario.

Comprobar sus permisos

Algunas cortes apuntan a la necesidad de la confirmación de la presencia de las licencias de los contratistas. Por supuesto, la autorización será de aquellas entidades que tienen licencia de actividad.

Obtener información en el sitio web de la agencia, que expide el documento. Se dice que va a ser su para cada tipo de licencia. Por ejemplo, en Rospotrebnadzor puede encontrar información sobre las licencias emitidas sobre las actividades en el campo de la utilización de las fuentes de radiación.

socio de la responsabilidad financiera

El acto normativo principal que debe guiar anteriormente, actúa PBU, aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda № 34. Como se indica en el párrafo 89º del presente Reglamento, los informes anuales documentos de la empresa está abierta a todos los interesados. Estos incluyen, en particular:

• bancos;
• los inversores;
• compradores;
• acreedores;
• proveedores y así sucesivamente.

Estas personas pueden legalmente no sólo para familiarizarse con las cuentas anuales, sino también para hacer sus extractos o copias. A su vez, las empresas están obligadas a facilitar el acceso a la información a los interesados.

La información sobre las cuentas anuales previstos por la organización libre con Rosstat.

Proveedor de registro

Los posibles contratistas, por supuesto, no pueden participar en la compra de las necesidades municipales y estatales. Sin embargo, la probabilidad de que esto no se puede excluir.

Abogados recomienda comprobar la contraparte en el registro de proveedores desleales. Esta base de datos mantiene y actualiza la FAS.

Credenciales objeto de la firma del acuerdo

Muchos tribunales consideran que es un paso obligatorio para el reconocimiento de pagador diligente. Si no pasa, se puede perder el caso.

Por ejemplo, si el sujeto ha recibido toda la información y los documentos, pero no satisfecho los poderes de la persona que firma el contrato en nombre de una empresa, que será la base para el reconocimiento del pagador injusta.

En algunos casos, durante el procedimiento, los representantes de los contratistas abandonan sus firmas en los documentos. En tales situaciones, designado examen grafológico. Aunque el caso se puede resolver sin ella.

Sin embargo, muchas cortes son de la opinión de que la comparación visual de los murales y el pagador de muestras representativas no pueden actuar como una base suficiente para el reconocimiento del hecho de que los documentos fueron firmados por la persona inadecuada.

factor importante

Algunos tribunales reconocen pagador injusta cuando un representante autorizado de la pareja en el momento de la firma del acuerdo está muerto o sus poderes cesó.

Otros tribunales han considerado que el último caso no puede indicar la recepción de beneficios indebidos, si antes del registro de la transacción, los participantes consistían en las relaciones económicas prolongadas.

asesoramiento de expertos

es necesario comprobar antes de la firma de contratos y otros documentos importantes:

1. No es un gran problema para la empresa.
2. Hace la autoridad del representante pareja cesó. Su término se define en el poder o escritura de constitución.
3. No se limita a si los documentos constitutivos de los poderes de la cabeza de la empresa contratante, cuyo valor es superior al valor de la carta o por la ley.

Una solicitud para el impuesto

Ya se ha dicho algunas palabras al respecto. Vamos a considerar la solicitud en más detalle.

Se envía una solicitud al IRS en el partner de registro de direcciones.

Cortes de Distrito confirmó el deber de los órganos de control para responder a la solicitud y proporcionar información como parte de la información no es relevante para el secreto fiscal (Art. 102 del Código Tributario). Sin embargo, algunas autoridades insisten en que la denegación de los datos del IRS afecta a los derechos del contribuyente involucrado en la obtención de la deducción.

Algunos tribunales en casos indican que el pagador, la posibilidad de enviar una solicitud a la inspección, no lo haga. Sin embargo, en la práctica hay casos en que el tribunal llega a la conclusión de que el sujeto no podía aplicarse a la inspección de la pareja registro de direcciones a causa de su falta de tal poder (tienen las autoridades fiscales).

Como los abogados, incluso si el pagador será negado el acceso a la información solicitada, el hecho de que el tratamiento será la prueba de la existencia de discreción. Los expertos señalan que es más conveniente remitir la solicitud en persona en el IRS, o enviarlo por correo certificado con notificación. En el primer caso, la mano será una copia de la solicitud al órgano de control el sello de recepción de la solicitud, mientras que el segundo – será notificado de que la solicitud ha sido recibida.

conclusión

Como se puede ver de lo anterior, la posición de los tribunales en el ámbito de las actividades necesarias para verificar la integridad de la pareja, son muy diferentes. El reglamento en este caso no hay una lista de acciones que deben tomarse para que el pagador para confirmar su diligencia debida.

Se dice que la presencia de cualquiera que no cuentan con el grado usualmente actúa como una barrera para el reconocimiento de un beneficio fiscal infundada. Un conjunto de criterios, a su vez, a menudo hace que las autoridades de control alertados y los tribunales – para decidir a favor de los contribuyentes.