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El artículo 199 del Código Penal. La evasión de impuestos y derechos a la organización

Como agente fiscal, conforme a la legislación aplicable, actúa la persona a la cual los derechos se imponen en el cálculo, la deducción de los pagos del pagador y traslado al presupuesto. Está obligado a calcular el importe a pagar para una operación particular. Cálculo del valor del agente está obligado a guardar. Esta cantidad se excluye de los fondos adeudados a cualquier persona, y se envía al presupuesto.

Los deberes de los agentes fiscales

Estas personas llevan a cabo el cálculo, la retención y la transferencia de los pagos obligatorios sin importar si ellos mismos son los contribuyentes. Además, se requieren a los agentes:

  • enviar un aviso por escrito a la oficina de impuestos sobre la imposibilidad de deducción;
  • mantener un registro de los ingresos calculados y pagados, calcula, retenido y enviado a los importes del presupuesto para cada contribuyente individual;
  • proporcionar a los documentos de la autoridad de supervisión, que son necesarios para controlar el cálculo, la retención, la dirección de las sumas en el presupuesto;
  • mantener los registros durante 4 años.

Estas funciones se establecen en el artículo 24 del Código Tributario. Independientemente del sistema tributario, la organización puede realizar las funciones del agente:

  1. IVA.
  2. PIT.
  3. impuesto sobre la renta.

retención

Independientemente de la forma de pago de los ingresos (monetarios o natural), el agente debe calcular el importe del impuesto. Sin embargo, su participación se lleva a cabo exclusivamente a partir de los fondos pagados por la contraparte. Por lo general se instala en su firma. 1 apartado 3 del artículo anterior. A más tardar un mes desde la fecha en que el agente de impuestos aprendió acerca de la imposibilidad de deducción, deberá enviar una notificación por escrito a la autoridad fiscal. Esta afirmación se puede hacer en una forma. Momento en el que comienza el mes, determinado en una situación particular de forma individual. Por ejemplo, ya que puede actuar la emisión de los ciudadanos reto en especie.

responsabilidad

Se establece por el incumplimiento de las obligaciones que implican los agentes fiscales, y lo dispuesto en el Art. 199 del Código Penal. Crímenes en la esfera de la actividad económica hoy en día es uno de los problemas más acuciantes del estado. Como sabemos, de las empresas y los ciudadanos forman la parte de ingresos del presupuesto. El incumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes o agentes provoca un daño significativo a la situación financiera del país.

Art. 199 del Código penal: el delito

Normalmente se ajusta a la pena por el incumplimiento de los deberes de su propio agente beneficioso sobre los pagos de cálculo, retención y transferencia, están sujetos al cálculo y la remisión al presupuesto o fuera del presupuesto tipo de fondo, no reportar la documentación, a gran escala. para el acto las siguientes sanciones:

  • una multa por la cantidad de 100-300 mil. frote. o ingresos (salario) durante 1-2 años;
  • detener a un máximo de 6 meses.;
  • hasta 2 años de trabajos forzados;
  • hasta dos años de prisión.

Además de estos últimos dos sanciones Artículo 199 del Código Penal (CP) establece la prohibición de ciertos tipos de actividad. Esto también incluye una estancia en las posiciones específicas de hasta 3 años. Dado en horas. 1 cucharada. 199 del Código Penal impone sanciones se aplican en relación con personas, incluyendo una declaración u otros documentos contables a sabiendas información falsa.

características de calificación

Art. 199 del Código Penal sanciones más estrictas si el delito es cometido:

  • por acuerdo previo por el grupo de personas;
  • en un gran escala.

En este caso, el agente será castigado:

  • una multa de 200-500 mil. frote. o en la cantidad de ingresos (salario) durante 2-5 años;
  • prisión de hasta 6 años;
  • servicio a la comunidad hasta 5 años.

En los dos últimos casos puede prohíbe además la ocupación de determinados puestos o el ejercicio de una actividad específica por un período de hasta 3 años.

Art. 199 del Código Penal de la Federación Rusa con comentarios

Básicamente, dados los signos de mala conducta coinciden con los establecidos en la otra norma – 198. Sin embargo, a diferencia del arte. 199 del Código Penal, la evasión del pago de impuestos y tasas (o) a la organización implica otro sujeto de actos ilegales. Además, hay una diferencia en las cantidades que se formaron valor grande o muy grande. En el arte. 199 del Código Penal se establecen grande en comparación con el valor de la norma anterior.

Pleno de la Suprema Explicación

Se dan con respecto a los temas que son procesados en virtud del art. 199 del Código Penal. La práctica judicial es guiado por las normas del 11 NK. Según ella, los agentes deben clasificarse como personas jurídicas, constituidas de conformidad con la legislación nacional, las empresas extranjeras y otras asociaciones empresariales, dotado de capacidad jurídica, o se forman en la forma prescrita por el sistema legal de los Estados extranjeros, la educación internacional, su representación / ramas, que se encuentran en el Rusia.

El objetivo de la

Se caracteriza por las características de la normalidad 198. La legislación establece una lista de documentos obligatorios de la autoridad de control. Entre ellos, en particular, presentar un informe sobre la pérdida y la ganancia o el uso previsto de los fondos, balance, y así sucesivamente. Empresas (excepto organizaciones públicas y presupuesto, así como sus unidades estructurales, que no están dedicadas a actividades comerciales y no tienen volumen de negocio de la venta de los bienes materiales, a excepción de las disposiciones de activos) están obligados a proporcionar trimestralmente (dentro de un mes de su finalización) y anuales (no más tarde de 90 días a partir de su extremo) declaraciones, a menos que se disponga lo contrario por la ley.

FZ № 402

Los estados financieros de una entidad, se pueden proporcionar a la persona de que se trate, ya sea directamente o pasar a través de la empresa, se enviará por correo con la lista de archivos adjuntos , o por medio de canales de telecomunicación. documentación para el usuario no tiene derecho a rechazar la aceptación y deberá, a petición del artista, poner una nota en la copia, indicando la fecha de recepción. En el caso de la información sobre los canales de telecomunicaciones, la entidad está obligada a transferir a la empresa con un recibo en formato electrónico. Día de presentación de la documentación se considera que es la fecha de envío directa o transferencia real.

El diseño del acto

Cuerpo del delito es formal. actos tasa de terminación se conecta a la comisión de actos que están en la disposición. intención culpable de la asignatura consiste en el conocimiento de que él evadió el pago de impuestos o primas de seguros a gran escala. Este valor es la cantidad de 2 millones de rublos. durante tres años consecutivos, siempre que los pagos obligatorios al compartir neotchislennyh de más del 10% del presupuesto sujeto a la dirección de las deducciones, o más de 6 millones de rublos.

La parte subjetiva

La culpa puede imputarse a las personas físicas, cuyas responsabilidades incluyen las asignaciones presupuestarias necesarias para la empresa. Otras entidades no pueden ser consideradas responsables con arreglo al art. 199 del Código Penal. La jurisprudencia indica que a medida que los líderes acusados del favor de la sociedad que paga, contable (el principal de ellos), cuyas responsabilidades incluyen la firma de declaraciones proporcionadas a las autoridades de supervisión, para garantizar los pagos a tiempo completo y al presupuesto. Para responsabilidad puede estar involucrado y otras personas físicas, si han recibido poderes especiales para este tipo de acciones que controlan el cuerpo de la empresa. La gama de temas de arte. 199 del Código Penal tipifica como ciudadanos, de hecho reemplazado por un contador o gerente. Si estas personas han acordado previamente para cometer actos ilegales, destinadas a informar del fallo o la inclusión de datos falsos, su comportamiento se clasificó de acuerdo con la reivindicación. "A", la Parte 2 de este artículo.

clasificación de los sujetos

Otros negocios pagar a los empleados cuyas obligaciones, por ejemplo, incluye el registro de los registros contables primaria, si existen motivos pueden ser procesados por la parte pertinente de la norma considerada como cómplices que deliberadamente asistido en la comisión de un acto ilícito. Una persona que ha organizado o tienden gerente, contador u otro empleado de la empresa, así como contribuido a la comisión de actos de instrucciones, consejos y así sucesivamente, puede ser castigado como un organizador, instigador o cómplice. En estos casos, también debe guiarse por lo dispuesto en el Art. 33.

Especialmente grandes tamaños

Este atributo de clasificación situado en n. "B" parte 2 cdas. 199 del Código Penal, adquieren el valor apropiado sólo si el valor no es expulsado de los importes del presupuesto de más de 2,5 millones de rublos. El cálculo en este caso se lleva a cabo dentro de los 3 últimos ejercicios consecutivos. En este caso, la condición debe cumplirse que la proporción de no deducción de los impuestos / cargos es más del 20% de la cantidad total que se transferirá al presupuesto. Si no se cumple este porcentaje, se reconoce sobre todo de gran tamaño, más de 30 millones de rublos.

conclusión

Categoría delitos económicos, de acuerdo con varios abogados, con razón, incluidas en el Código Penal. La presencia en la legislación para endurecer las penas permite suprimir violaciónes de la disciplina financiera y asegurar la estabilidad de los ingresos. Cabe señalar que la responsabilidad penal se produce cantidades sólo en casos de gran tamaño no son expulsados. Para establecer su legislador especifica límites de tiempo, que no son menos de 3 años consecutivos. De esto se deduce que no es un delito en la violación sistemática de la disciplina financiera. En tales casos hay una intención directa de los responsables.