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Auditoría de las operaciones de caja – algunas recomendaciones al auditor

Al llevar a cabo la tarea – para hacer la auditoría de las transacciones en efectivo en cualquier compañía o empresa, el auditor debe primero pre-familiarizarse con la forma en la empresa proporciona un control interno sobre la preservación y el uso selectivo de los fondos. Si en el curso de la revisión del auditor tiene sospechas razonables sobre el posible robo de fondos de la caja registradora o cualquier otros abusos, se debería instar a la dirección de la empresa para hacer un inventario inmediato de efectivo en la mano. La realización de un inventario tan repentino puede ser arreglado orientación de la empresa junto con el auditor de inmediato al inicio de la auditoría.


Fiscalización de las operaciones efectivo y se recomienda para el siguiente plan:

  • comprobar si la operación documentada de la caja registradora;
  • evaluar la integridad y oportunidad de entrar en cuenta en la oficina de flujo de efectivo;
  • analizar si da de baja correctamente en el flujo de caja;
  • comprobar cómo la disciplina de caja respetada.

Además auditoría de las operaciones de caja prevé el establecimiento de la legalidad de las transacciones en efectivo y su conformidad con las normas del Banco Central de la Federación Rusa. Todo depende de dos cosas:

1) la cantidad perfecta para todas las transacciones en efectivo que deben controlarse;

2) el grado de confianza que el auditor del control interno en la empresa después de leerlo.

En función de esto, el auditor decide llevar a cabo una continua o spot comprobar documentos de caja.

Técnica de la auditoría de las transacciones en efectivo consiste en averiguar qué tan bien están documentados. Aquí, en particular se debe prestar atención al auditor por la totalidad de las órdenes de crédito y débito, el registro obligatorio y su nómina , etc. Es importante aclarar si existe en estos documentos firmados por la persona responsable y el destinatario de los fondos, así como si son tachaduras, correcciones, y así sucesivamente. Para ello, debe comparar cuidadosamente los informes de la cajera y los documentos originales que se acompañan, así como para comprobar el libro de caja.

De acuerdo con los documentos normativos, este libro se lleva a cabo en un solo ejemplar y se ha encadenado y numerada, y ser sellado con el sello de la empresa firmado por su líder. El auditor está obligado a analizar cómo las entradas en el libro de caja corresponden a los informes de la cajera y confirmadas por los documentos primarios.

En los casos en que está informatizada la conducta de la empresa que representa documentos, libro de caja también se puede llevar a cabo en el equipo, pero sus páginas debe estar impreso en 2 copias. En este caso, los primeros ejemplares son necesarios periódicamente con grapas en forma de folleto, este último informe debe llevarse a cabo para una operación de cajero. En este caso, la auditoría de las operaciones en efectivo requiere verificación (auditor independiente o con la ayuda del experto), si el programa está protegido contra el acceso no autorizado a la misma. Además, el auditor debe estar completamente familiarizado con los principios del programa.

Comprobación de las transacciones en efectivo, el auditor tendría que encontrar la manera de completar, en un efectivo oprihodyvat en tiempo y forma, así como la forma de hacer su consumo, es decir, establecer si el tema del dinero documentado justificada. Auditoría de las operaciones de caja servirá para verificar el cumplimiento con el límite establecido en los casos de pagos en efectivo a las personas jurídicas.

En conclusión, observamos que hemos considerado sólo unas pocas áreas de las transacciones en efectivo de auditoría. Y cada auditor, antes de proceder a realizar una prueba de este tipo, se debe desarrollar un plan específico para ella con todas las características de una empresa en particular y estrictamente seguirlo.