relación rápida: la fórmula para el equilibrio. los indicadores de solvencia

Uno de los signos de la estabilidad financiera de la empresa es pagar. Si la empresa puede pagar sus obligaciones a corto plazo en cualquier momento utilizando los recursos en efectivo, se considera a ser solvente.

Este artículo analiza los conceptos tales como la liquidez, la estructura de la balanza analítica, fórmulas relación rápido, y la liquidez absoluta actual.

solvencia de las empresas

El principal indicador de la solvencia de la empresa es la falta de cuentas pendientes por pagar y la disponibilidad de la cuenta corriente de fondos suficientes. Estas condiciones se llevarán a cabo si la cantidad de activos líquidos de la empresa supere el importe de su deuda a corto plazo a una hora fija.

solvencia actual analizar los datos sobre los flujos financieros: Los flujos de efectivo deben cubrir la ejecución de las obligaciones corrientes. Futuro financiero examinó utilizando los indicadores de liquidez.

Equilibrar la liquidez de hoja – la capacidad de la empresa para convertir sus activos en dinero en efectivo para pagar sus obligaciones financieras. Cuanto menos tiempo se requiere para esta operación, cuanto mayor sea la liquidez del activo. En este caso, el periodo de tratamiento no debe exceder el período de cumplimiento de la obligación.

La liquidez de la empresa – concepto más amplio. Se puede definir como la capacidad de la empresa con la ayuda de fuentes internas y externas a buscar medios de pago para pagar sus obligaciones.

El análisis de tareas

Análisis de la liquidez en la empresa se lleva a cabo para comprobar y correcta gestión de la solvencia de la empresa. Al llevar a cabo tales análisis se evalúa:

• liquidez de los activos actuales de la empresa;
• la liquidez del balance de la empresa en su conjunto;
• solvencia de la empresa en la actualidad y en el futuro;
• la política general de la empresa dirigida a mantener la solvencia requerida;
• perspectivas de desarrollo y recomendaciones para hacer frente a los factores adversos potenciales.

conjunto de activos

Para analizar la liquidez del balance de situación, es necesario comparar los activos y pasivos de la empresa. Por razones de conveniencia para dividirlos en varios grupos, es decir, se trata de una balanza analítica.

Activos de balance, en función de su grado de liquidez se dividen en 4 grupos.

• El grupo A1 se refiere activos absolutamente líquidos. En esta categoría se incluyen en inversiones financieras (a corto plazo) y flujos de efectivo. El balance es una línea con los códigos de 1240 y 1250.
• El grupo A2 incluyen los activos, cuya aplicación puede tardar un tiempo relativamente corto. Éstos incluyen cuentas por cobrar (en el código de balance 1230). También en algunas fuentes al grupo A2 incluye otros activos circulantes. En este grupo, la liquidez depende de la solvencia de las contrapartes, las formas de pago y la velocidad de pago.
• grupo A3 contiene activos realizables lentamente. Esta categoría incluye las existencias de productos y materiales, trabajo en progreso, el IVA. Para convertir su dinero en efectivo monetaria necesitará algún tiempo. En el balance general al grupo A3 incluye líneas con los códigos 1210, 1220 y 1260. Algunos autores incluyen en esta categoría y activos fijos (código 1150).
• Por último, el grupo se refirió a la A4 los activos más líquidos. Todo este balance de la sección I de contabilidad (código 1100).

Hoja categorías

Todos los pasivos del balance se dividen en función de la urgencia de su redención en el grupo:

• Por el grupo P1 se conoce obligaciones más urgentes, que es aceptada a las cuentas por pagar a corto plazo a los empleados de la organización, el presupuesto y los fondos extrapresupuestarios, contratistas y proveedores, etc. (Código 1520).
• El grupo P2 incluye pasivos a corto plazo. préstamos a corto plazo (código 1510) se pueden atribuir a esta categoría, otros pasivos (Código 1550).
• El grupo de P3 incluye la deuda a largo plazo (código 1410).
• El grupo P4 incluye los pasivos permanentes, incluidos los fondos de capital (códigos 1300, 1530, 1540).

ratios de liquidez

Además de los valores absolutos se utilizan indicadores relativos de solvencia de la empresa. Distinguir proporciones absolutas, liquidez rápido y general.

Considere Relación absoluta. Refleja la proporción de pasivos a corto plazo que una entidad puede pagar rápidamente debido a los fondos disponibles en la actualidad. Calculado como proporción de A1 a la suma de P1 y P2. El alto valor de esta relación indica que la compañía pagar sus deudas con alta probabilidad.

Siguiente relación – valor de la relación actual. El autor muestra cómo el pasivo corriente de la compañía están cubiertos por los activos corrientes. El indicador se considera que es como sigue: activos corrientes (A3 + A2 + A1) dividido por pasivo corriente (P1 + P2). A mayor puntuación, mayor es la confianza de los acreedores que se liquide el pasivo.

Finalmente, la tasa de la relación de rápida – es, de hecho, el valor intermedio. Ayuda a evaluar cómo la empresa va a cancelar sus pasivos (a corto plazo) en el caso en que no hay oportunidad de realizar las reservas.

Estas razones de liquidez se calculan no sólo para las necesidades internas de la empresa, sino también para los usuarios externos.

El cálculo de la relación rápida

El cálculo de la relación rápida es la siguiente: la suma de A1 y A2 se divide por la suma de P1 y P2. Que se pone en el numerador: inversiones financieras (a corto plazo) + cobrar dinero en efectivo +. El denominador es la suma de los préstamos a corto plazo, cuentas por pagar y otros pasivos.

El uso de las líneas de código en el equilibrio de la relación de rápida fórmula es la siguiente:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Calculamos el coeficiente del ejemplo de balance empresa ficticia. unidad de medida – mil rublos ..

De acuerdo con la fórmula equilibrio es rápida en relación ciudad 31.12.2016 se verá así:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Asimismo calculamos índice como de 31.12.2015 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

El cálculo muestra que la liquidez de la empresa creció rápidamente.

valor estándar

En la literatura económica, el valor de la relación rápida se considera que es normal en el intervalo de 0,5-1 y más alto. Sin embargo, la tasa puede variar dependiendo de la industria y de las áreas en las que opera la compañía. De este modo, el indicador será 0,4-0,5 para los minoristas.

El análisis debe prestar atención no sólo sobre el valor total del índice, sino también la estructura de sus componentes. Por lo tanto, una parte significativa de los activos líquidos puede ser por cobrar, que es difícil de recuperar. En este caso, la tasa de la relación de rápido se considera un valor mayor que uno.

La legislación rusa contiene una serie de valores normativos. Así, en la Orden del Ministerio de Economía № 118 de 18.10.1997, la tasa recomendada de liquidez rápida de unidades y por encima con una explicación que los valores más bajos de la empresa tienen que trabajar constantemente con los deudores para evitar la carga de delincuencia.

La resolución del Gobierno № 52 de 30.01.2003, el valor dado del coeficiente para los productores agrícolas – a partir de 1.2 a 1,5.

análisis de riesgos

Con la solvencia de la empresa relacionada con el concepto de riesgo de liquidez. Esto refleja la probabilidad de que la empresa-prestatario no cumple con sus obligaciones de pago en su totalidad y en el momento adecuado.

evaluación del riesgo de liquidez se lleva a cabo sobre la base de que ya grupos de activos y pasivos expuestos anteriormente. El riesgo es mayor, menor es la liquidez de los activos y el período de pago es menor que en las obligaciones existentes. tabla general se presenta a continuación:

Tal agrupación muestra gráficamente la proporción de los activos y pasivos líquidos en la estructura general. A continuación, se realiza una comparación de los activos y pasivos dentro de los valores de un grupo de riesgo. Esta relación muestra la zona de tipo y riesgo de liquidez, en el que hay una empresa

Por lo tanto, el balance general se considera líquido si las siguientes desigualdades:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 – es que no hay ningún riesgo en este tipo de relaciones.

La liquidez se considera admisible en una proporción de A1 <A1, A2≥P2, A3≥P3 A4 ~ P4. En este caso, la zona de riesgo para la empresa permisible.

La relación A1 <A1, A2 <P2, A3≥P3 A4 ~ P4 – un signo de liquidez deteriorada. área de riesgo crítico.

Por último, cuando se considera las desigualdades A1 <A1, A2 <A2, A3 <P3 A4˃P4 liquidez a ser una crisis. área de riesgo de la empresa catastrófica.

hallazgos

Liquidez refleja el grado de solvencia de la empresa. En el análisis, utilizando diversos métodos para obtener una descripción más completa de la empresa y la situación financiera real.

Con método de agrupación constituir una balanza analítica.

Utilizando los datos de la relación rápida fórmula equilibrio, liquidez actual y absoluta, sacar conclusiones acerca de la dinámica del cambio de indicadores de activos y pasivos, la liquidez de partidas del balance, de acuerdo con los resultados obtenidos con los promedios de regulación y de la industria.

Es importante tener en cuenta que el análisis se determina por la liquidez de la capacidad de la empresa para pagar sólo para el corto plazo (hasta 12 meses).