USN impuestos – lo que es en términos simples, la forma en que se calcula

La ley rusa proporciona a las empresas la oportunidad de trabajar en la operación STS. ¿Qué es? Este mecanismo fiscal especial, que implica una reducción significativa de la carga financiera de las empresas. Esto se produce mediante la reducción de la base para el cálculo de las tarifas correspondientes en las arcas, así como mediante la reducción de la base para determinar sus componentes separados. En este caso, existe una serie de compromisos firmes que requerirán de impuestos. USN – un modo que facilita en gran medida las actividades de las empresas rusas, pero no sugiere su exención total de los derechos previstos por la legislación, así como de las estructuras competentes de la información necesaria. ¿Cuál es la especificidad de "tributación simplificada"? ¿Cuáles son los matices de su participación en la práctica merecen una atención especial?

Información general sobre el USN

Considere la información básica acerca de la USN. ¿Qué es? USN, y un sistema simplificado de tributación, siempre que el Código Tributario de RF. Más que sólo popular entre los aspirantes a empresarios. El hecho de que el sistema fiscal simplificado para la mayoría de los signos son mucho más favorable para el sistema de impuestos generales – DOS, que se utiliza en las grandes empresas.

La simplicidad en el presente régimen fiscal se expresa no sólo en el aspecto del valor de las cuotas requeridas para ser pagado, sino también con respecto a los procedimientos de información. Estaban en USN un poco.

Términos de USN

Vamos a estudiar la esencia del sistema fiscal simplificado (lo que es) con más detalle. Considere el "uproschenku" en el aspecto de las normas establecidas por la legislación de RF de su aplicación. Como hemos señalado anteriormente, se basan en la participación del sistema de pago de las tasas se pueden principalmente las empresas de nueva creación – las personas en posesión de una pequeña empresa. Pero ¿cuáles son los criterios aquí? Con el fin de aplicar el sistema en el que el USN se paga el impuesto, la empresa debe cumplir con los siguientes criterios:

– no funciona más de 100 empleados;

– los ingresos anuales de la sociedad no sea superior a 60 millones de rublos. (En algunas interpretaciones – 45 millones de rublos para los primeros 9 meses del año fiscal.);

– Valor calculado – no más de 100 millones de rublos.

Existen criterios adicionales. La participación del capital registrada propiedad de otras compañías de la empresa que solicita un puesto de trabajo en el modo SAS, no debe ser más del 25%. La compañía también para la participación de los beneficios del sistema fiscal simplificado no puede tener ramas.

¿Qué impuestos no pueden pagar

Para entender mejor los aspectos específicos del sistema tributario simplificado, lo que es, un vistazo más de cerca a los beneficios que se obtienen con la empresa, que opera en régimen de tributación de acuerdo. La principal característica del sistema tributario simplificado es que el sistema de cálculo y pago de tasas en el presupuesto sustituye los múltiples impuestos específicos al DOS. Entre los impuestos sobre la renta: (excluidos los impuestos sobre los dividendos y ciertos pasivos) en la propiedad, IVA, IRPF para el empresario – si se trata de IP. Sin embargo, en algunos casos, la obligación de pagar los respectivos tipos de tasas retenidas por la empresa – por ejemplo, si aparece en el estado de un agente de impuestos. O si los documentos son formas que reflejan la necesidad de que el pago de ciertos impuestos. escenarios similares que consideran más adelante.

Tipos de impuestos USN

Eso tendrá que pagar al propietario del negocio a cambio de estas tarifas? La legislación prevé dos esquemas de su acuerdo con el estado. En el primero de ellos, la base imponible está constituida por los ingresos de la empresa. A partir de este pago será del 6% en el tesoro. Los gastos en relación con la USN no se cuenta. Otro esquema – cálculo de tarifas basadas en el rendimiento de los beneficios de la empresa. Desde que estará sujeta al pago de un 15% de la tesorería. Bajo este esquema de costos para STS son de gran importancia. Por lo tanto, si son iguales o superan a los ingresos, entonces no se forma la base tributaria.

¿Cuál de los dos regímenes mencionados es mejor elegir un empresario? Obviamente, esto está determinado por las características específicas de la industria del negocio. Si él se dedica a la prestación de servicios, los costes que tendrán un poco. En este caso, más rentable que pagar impuestos sobre las ganancias. Si un hombre – el dueño de la tienda, a continuación, los costes serán palpables. El promedio de margen al por menor – del orden de 10-15%. En este caso, más rentable que pagar impuestos sobre las ganancias. Consideremos un ejemplo que le permite ver con claridad en algunos casos más rentables a un circuito, y en el que – el otro.

Ejemplo de cálculo USN

Nuestra tarea – para encontrar una fórmula para determinar la base óptima para el cálculo del sistema fiscal simplificado. Los ingresos, los gastos de la compañía – factores que en cierta medida afectan el equilibrio de las prioridades correspondientes. Consideremos un ejemplo en el que la especificidad se reflejará mediante el primero o el segundo circuito de cálculo USN.

supongamos que la empresa proporciona servicios de impresión y escaneo de documentos. Tentativos sus costes serán generados a través de la compra de papel y tinta para la impresora multifunción (siempre que tengan 2 y nos consiguieron un regalo, y por lo tanto no están incluidos en el costo), el pago de electricidad y la transferencia de compensación laboral a los empleados.

Vamos a empezar con un análisis de los posibles costes. Digamos que la compañía emplea a 2 personas con un sueldo de 25 mil. Frote. Los costos de papel y tinta con la intensidad media de la explotación comercial de una devaysa aproximadamente 700 páginas por día será de 10 mil. Frote. por mes. Las contribuciones necesarias al Fondo de Pensiones, Fondo de Seguridad Social y el HIF a los empleados – alrededor del 30% de su salario. De este modo, los costes en función de las cantidades que van a costa de los salarios de los empleados de la empresa y el cumplimiento de las obligaciones sociales, la cantidad a 65 mil. Rub. (Salario para dos y 30% de las contribuciones a los fondos). Añadir a que de 10 mil. Frote., Que será utilizado para la compra de papel y tinta. Así, en los gastos mensuales totales de la compañía – 75 mil rublos ..

¿Qué puede esperarse de los ingresos de la compañía? El costo promedio de 1 hoja impreso en grandes ciudades – 3 rublos. Multiplicar esta cifra por 700, y luego a 30 (que están de acuerdo en que la compañía está abierto todos los días). Resulta 63 mil. Frote. Pero tenemos – 2 de la impresora. En total van a traer 126 mil. Frote. ingresos. También debemos escanear aproximadamente 100 imágenes por día. El costo de procesamiento de cada uno en promedio – 5 rublos. Como resultado, ganamos a explorar alrededor de 15 mil. Frote. por mes. los ingresos totales de la empresa para todos los servicios – 141 mil beneficios, teniendo en cuenta los costos -. 66 mil rublos ..

¿Qué esquema de optar por pagar el sistema fiscal simplificado? Los ingresos, los gastos son conocidos. Si tenemos que pagar el impuesto estatal de ingresos – .. 6% a 141 mil rublos, a continuación, vamos a tener 132 mil 540 rublos .. El beneficio neto en este caso es de 57 540 rublos. Si tenemos que pagar el impuesto estatal sobre la diferencia entre los ingresos y los gastos – .. 15% de los 66 mil rublos, entonces tendremos 56 100 rublos. el beneficio neto. Está claro que el pago del sistema tributario simplificado en el cálculo de los ingresos fiscales en este caso es más favorable.

Por supuesto, estos cálculos son muy aproximada de la muestra. STS puede ser desventajoso si, por cualquier razón, por ejemplo, debido a las fluctuaciones estacionales de la demanda, los ingresos no es tanto como en nuestro ejemplo. Está claro que los principales clientes de las empresas de la impresión y el escaneado: los estudiantes, los estudiantes de secundaria, escuelas secundarias – tienen un descanso en el verano. Sin embargo, la legislación no prevé un cambio temporal en el régimen fiscal en el verano. Así que el dueño para proporcionar el tipo apropiado de las empresas de servicios debe calcular los cambios apropiados en la dinámica de la demanda en la determinación del esquema óptimo de trabajo en el modo del sistema tributario simplificado.

Los impuestos y tasas si el USN

Si ambos esquemas, la empresa debe cumplir con sus obligaciones, no sólo sobre el impuesto transferido al Servicio de Impuestos, sino también para pagar los pagos requeridos a los fondos estatales – Fondo de Pensiones, Fondo de Seguridad Social y el HIF. Si la forma jurídica de la empresa – LLC, las correspondientes transferencias de cargas empresario para el tesoro sólo por sus empleados. Si una persona hace negocios como la dirección IP, las contribuciones a la Caja de Pensiones, Fondo de Seguridad Social y el HIF también debe enumerar y para sí mismos. En este caso, tiene derecho a inscribir a 100% de ellos a cuenta del impuesto – se calcula como los ingresos y las ganancias. Con esta característica, muchos empresarios en realidad no sienten la carga financiera adicional debido a la necesidad de pagar los derechos correspondientes por sí mismos.

Por regla general, las empresas que trabajan en el sistema de tributación simplificada, contribuciones y otros tipos de impuestos no se pagan. Sin embargo, hay una serie de razones prescritas por la ley para determinar las obligaciones financieras adicionales de las empresas con "sistema fiscal simplificado". Entre esos – los cargos relacionados con los impuestos al consumo. Su formación puede estar asociada con la importación de mercancías en el territorio de la Federación Rusa, que requiere los documentos apropiados, la compra de petróleo, la venta de bebidas alcohólicas y otros productos sujetos a impuestos especiales (incluyendo la confiscación o no administrados), así como la venta de productos que se importan en la Federación de Rusia de la República de Belarús. Algunas empresas que llevan a cabo actividades en el STS, el pago de derechos de aduana, estatales y de la tierra, impuestos y transporte de agua y deberes prescritos por la ley para el uso de los recursos biológicos.

El pago de impuestos en la USN y los procedimientos de información

Hemos aprendido los conceptos básicos del régimen simplificado de tributación de las empresas rusas, USN. ¿Qué es, cuáles son sus principales ventajas, hemos revisado. Ahora podemos explorar algunos de los matices prácticos de oportunidades de participación "de tributación simplificada". Un aspecto interesante relacionado con el procedimiento de pago del impuesto correspondiente.

Con respecto a las obligaciones establecidas por la legislación específica fechas. – USN modo, en el supuesto programa trimestral de empresas necesarias tasas en el presupuesto. La legislación requiere que los empresarios que operan en un "sistema fiscal simplificado" transferencia de anticipos – dentro de los 25 días del final del período fiscal correspondiente. Pueden ser el primer trimestre, seis meses, 9 meses. Reuniendo a finales del año fiscal se pueden enumerar en el presupuesto hasta el 31 de Marzo – para los propietarios de LLC, hasta el 30 de Abril – a IP.

Otro aspecto importante de la labor práctica de la empresa en el modo SAS – notificación. Hemos observado anteriormente que las obligaciones respectivas simplificados propietario de la empresa – que se envía al Servicio de Impuestos Federales de un gran número de formularios de notificación no es necesaria. De hecho, el documento principal, que debe ser periódicamente para guiar al empresario en el Servicio de Impuestos Federales – una declaración de impuestos. Debe proporcionarse el 31 de marzo del año siguiente al año de referencia – los propietarios de LLC, 30 de Abril – SP. La declaración de impuestos – una forma de estandarizada, y siempre será capaz de darle una muestra en el Servicio Fiscal de la Federación. USN – modo, que se asocia con un mínimo de procedimientos de información. Pero se olvidan de la necesidad de la declaración no puede ser un empresario. Mira el patrón de su primera página rellenando es así.

Estructura del documento – muy simple. Lo más importante – no cometer un error en la indicación de los datos personales y las cifras que reflejan el impulso empresarial.

Si una entidad – el agente de impuestos

Para las empresas, tengan la condición de un agente de impuestos, la ley predeterminada compromisos adicionales en el aspecto de pago de diferentes impuestos al tesoro. Por lo tanto, las empresas que contratan a los empleados en virtud de contratos de trabajo o para solicitar servicios bajo contratos de derecho civil, deben pagar una compensación apropiada a los empleados o contratistas de IRPF.

Las empresas están obligadas en el estado de los agentes fiscales para cumplir con una serie de procedimientos de información, que puede agregar a la lista antes mencionada. Por ejemplo, las empresas de tipo apropiadas deben proporcionar una SFS realizado hasta la declaración de forma fija calculada – al día 15 del mes siguiente al período fiscal. Tener agentes fiscales obligaciones de información al Fondo de pensiones, que necesitan para proporcionar en la forma de la institución del VRS-1 – el día 15 del segundo mes siguiente al período declarado. En términos similares a la UIF serán las informaciones individuales. En algunos casos, la empresa cuenta con el estado de un agente de impuestos en el aspecto del IVA. En esta situación, la empresa debe estar en la declaración FTS adecuado hasta que el día 20 del mes, que es el período del informe. Si una empresa paga dividendos, sino que también es necesario pasar a una declaración que reflejará la cantidad de impuesto sobre la renta.

Al cierre de la empresa en el estado de un agente de impuestos debe pasar: recibo de sueldo en el SFS (hasta el 15 de enero), información sobre el número medio de empleados, la declaración de IVA (hasta el 20 de enero), la forma de la RSV-1, así como la información individual a la UIF (hasta 15 de febrero); Ayudar en el Formulario 2-PIT (hasta el 1 de abril), Declaración sobre los impuestos sobre la tierra y transporte (1 de febrero).

Cómo cambiar al sistema fiscal simplificado

Por lo tanto, si se intenta explicar la esencia del sistema fiscal simplificado (lo que es) en palabras sencillas, es posible limitar esta formulación: STS – es el modo de pago de las cuotas a la Tesorería, que implica una carga fiscal mínima, además de representar un fuerte incentivo para iniciar un negocio. Pero cómo el dueño del negocio para aprovechar, lo que da una "tributación simplificada"? Hay dos principales esquemas de transferencia de la actividad de la empresa en el modo apropiado.

En la primera activación del sistema fiscal simplificado que se espera en el momento del registro del Servicio Fiscal de la Federación. En este caso, el empresario debe, junto con el paquete de documentos necesarios para la inscripción del certificado de registro de la empresa en los registros públicos, transferir aviso con el IRS. En relación con el documento tiene un patrón de relleno específico. USN – el modo en que la empresa puede ir dentro de los 30 días después del registro de estado mediante el envío al Servicio de Impuestos Federales del documento. Puede tener este aspecto.

El segundo esquema supone que la empresa será transferido al sistema fiscal simplificado con diferentes regímenes fiscales. Lo más importante – tener en cuenta que la ley establece ciertas condiciones restrictivas. USN sólo se activa con el inicio del próximo año fiscal. Bajo el segundo esquema el empresario también debe presentar una notificación con el IRS.

desventajas USN

Por lo tanto, hemos aprendido la esencia de USN impuestos, ¿qué es y cómo se calcula. Ventajas de la "tributación simplificada" son obvias. Sin embargo, hay algunos aspectos negativos de la USN. De este modo, la compañía, que ha aumentado drásticamente la velocidad, por ejemplo después de la conclusión de un contrato importante, puede perder el derecho a trabajar bajo el régimen de tributación simplificada. En la práctica, esto puede significar la necesidad de urgentes tasas de pago adicionales – como los relacionados con el impuesto sobre la renta. Si la empresa devolverá al sistema tributario simplificado para DOS, entonces esto va a ir acompañado de la necesidad de proporcionar el FTS en un gran número de informes. Esto puede ir acompañado de considerables costos laborales de los especialistas de la compañía en su relleno. USN cuando se cambia a este modo requerirá la restauración de la rendición de cuentas, así como el IVA sobre los activos en mayúsculas.

Las empresas que operan bajo DOS, pagan IVA. A su vez, las empresas en el "sistema fiscal simplificado" no es necesario enumerar el impuesto estatal. USN en este sentido facilita la carga financiera de la empresa, pero al mismo tiempo se puede determinar la falta de voluntad de trabajar con ella para aquellos contratistas que pagan IVA. Esto se debe a la legislación específica en materia de cálculo y el pago de impuesto sobre el valor añadido. El hecho es que, en algunos casos, la empresa puede confiar en su compensación – siempre que la entidad utiliza el IVA. Desde que la compañía en el "sistema fiscal simplificado" no fue transferido al presupuesto, el número de socios potenciales puede reducirse, ya que algunos de ellos pueden ser la cooperación desventajosa si la contraparte funciona sin IVA.

A veces los empresarios tratan de adaptarse a este aspecto de la legislación, tratando de emitir facturas, que contienen una línea separada con el IVA. Esto es ineficiente, dicen los abogados. El hecho es que tal documento predetermina la obligación de la empresa de transferir el importe apropiado del IVA al presupuesto. Del mismo modo, una declaración correspondiente debe ser presentada al Servicio Federal de Impuestos.

También puede observarse que el importe del IVA para el "impuesto simplificado" no puede reducirse si el empresario paga impuestos sobre los beneficios de la empresa. Además, si un empresario que trabaja para la USN, para aumentar la lealtad de la contraparte, emite facturas en las que se registra el IVA, entonces los importes monetarios correspondientes que se reciben en su cuenta de liquidación pueden ser fijados en la interpretación de las autoridades fiscales como ingreso y con En este caso, se les debe pagar impuestos.

Si un empresario que trabaja en una orden "simplificada" forma una factura para la contraparte en la que se registra el IVA, pero no transfiere la cantidad apropiada al presupuesto, el Servicio Federal de Impuestos puede encontrar estos fondos después de encontrar la infracción. Además, el Servicio Federal de Impuestos puede cobrar una multa por el hecho de que el impuesto previsto por el Código Tributario no es pagado por la empresa. Del mismo modo, las sanciones previstas por el Código Tributario pueden imponerse a las empresas por una declaración de IVA ausente.

Así, en la práctica, los intentos de los empresarios de eludir las normas establecidas por la legislación relativa al trabajo con IVA se complican significativamente por otras disposiciones de las leyes. Por lo tanto, muchas empresas no trabajan en "simplificado", porque quieren conservar el derecho a utilizar las deducciones relacionadas con los asentamientos, que incluyen el IVA. Sin embargo, según muchos empresarios, las contrapartes siempre pueden ser atraídas por un precio más bajo por los bienes y servicios – y no les importará si el IVA es compensado o no.

Arriba, respondiendo a la pregunta: "USN – ¿qué es?" – observamos que las empresas pueden contar con trabajar en este modo sólo a condición de que no tienen ramas. Muchos empresarios ven este criterio como una falta de "simplificación", ya que un empresario como el negocio crece, muy probablemente, será necesario abrir sucursales en otras ciudades.