Control aduanero de mercancías después de la liberación: organización, aplicación, procedimiento, objetivos, objetivos, características, formas, desarrollo, problemas

La aplicación del control aduanero después de la liberación de mercancías está regulada por TC TC, FZ No. 311. Además, los cuerpos autorizados son guiados en sus actividades por la Constitución.

Cambios en la legislación

La Ley Federal №311 fue modificada en relación con el período en que el control aduanero se lleva a cabo después de la liberación de las mercancías. El período fue aumentado a tres años. En consecuencia, la documentación debe mantenerse durante 3 años. Estas medidas permiten simplificar el proceso de registro en la etapa de exportación / importación. Además, la prórroga del período ofrece la oportunidad de verificar la fiabilidad de la información. Después de la adopción en 2009 del TC TC, el tiempo de procesamiento se acortó significativamente. El organismo aduanero expedirá las mercancías en un plazo de dos días a partir de la fecha de registro de la declaración. Si las mercancías no se gravan, todo se procesa en el plazo de 4 horas.

El concepto

Define los objetivos principales del control aduanero después de la liberación de los bienes, la especificidad de crear un instrumento eficaz mediante el cual se garantice un equilibrio entre las medidas de seguridad económica y la facilitación del comercio internacional. El concepto establece las principales áreas de actividad de los organismos autorizados. El mecanismo previsto en él corresponde a las normas mundiales, basadas en los últimos logros en el ámbito de la gestión y las tecnologías de la información.

Direcciones básicas del concepto

El desarrollo del control aduanero después de la liberación de las mercancías se proporciona utilizando un conjunto de ciertas medidas:

1. Apoyo normativo y legislativo a las actividades de los organismos autorizados.
2. Fortalecimiento de la supervisión del cumplimiento de los requisitos de la Ley Federal y de los términos de los acuerdos internacionales de la Federación de Rusia por personas relacionadas con el movimiento de mercancías a través de la frontera del país.
3. Asegurar una aplicación uniforme de las disposiciones de la ley.
4. Fortalecimiento de la supervisión de los objetos importados en el país, incluidos los destinados a detectar cargas ilegalmente desplazadas ubicadas en Rusia.
5. La creación de condiciones en las que las actividades ilegales para el transporte de mercancías y vehículos a través de la frontera y su circulación estarían acompañadas de un alto nivel de riesgo y resultarían económicamente impracticables.

La esencia del procedimiento

El control aduanero de las mercancías después de la liberación es un conjunto de medidas para verificar la circulación de mercancías, la fiabilidad de la información contenida en la declaración y otra documentación proporcionada durante el registro. Estos procedimientos son llevados a cabo por las unidades apropiadas del FCS en su línea de trabajo. Resolver las tareas de control aduanero después de la liberación de bienes, las estructuras autorizadas utilizan métodos de auditoría. Consisten en comparar los datos declarados durante el registro, con información sobre contabilidad, reporte y otra documentación comercial.

Estructuras autorizadas

La conducción del control aduanero después de la liberación de mercancías se atribuye a la competencia del GUUFTDiTT de la FCS de la RF (Dirección General de Ingresos y Regulación Arancelaria). La orden correspondiente Nº 845 fue emitida el 26 de abril de 2010. Se formaron cinco divisiones dentro de la dirección. Uno de ellos es responsable del control aduanero de las mercancías después de la liberación. La estructura de gestión también proporciona a los departamentos:

1. Supervisión de las actividades de los sujetos inscritos en los registros.
2. Metodología y práctica de la implementación de la legislación bajo control.
3. Supervisión y supervisión regionales.
4. Análisis y seguimiento del cumplimiento de la legislación en materia de cobro y cobro de pagos.

Los cambios en la estructura de gestión se llevan a cabo a través de la redistribución del personal. Debido a la optimización de la estructura del personal del FCS, se está reforzando la validez, la legalidad de las actividades de verificación, se mejora su efectividad, se están tomando medidas integrales para eliminar las condiciones y causas que contribuyen a las violaciones (por parte de los empleados también) Cargo.

Formas de control aduanero tras la liberación de las mercancías

Se definen en el cap. 16 TC TC. El acto normativo prevé las siguientes formas de control aduanero después de la liberación de mercancías:

1. Interrogatorio oral
2. Verificación de información y documentación.
3. Obtención de explicaciones.
4. Observación.
5. Inspección e inspección (personal incluido).
6. Verificación del marcado, presencia de marcas de identificación en los objetos.
7. Inspección de territorios y locales.
8. Contabilidad de objetos, control de reportes.
9. Comprobación.

Garantías

La organización del control aduanero después de la liberación de bienes no debe violar los derechos de las personas auditadas. A este respecto, se ofrecen garantías adicionales a los declarantes, transportistas, sus representantes, propietarios de almacenes de almacenamiento temporal y otras partes interesadas. En particular, no está permitido causar daño a estas personas, así como a los vehículos y objetos colocados bajo el procedimiento de liquidación. Las pérdidas resultantes de actos ilícitos / omisiones, decisiones adoptadas por organismos autorizados o sus empleados en el ejercicio de sus funciones, deberán ser reembolsadas en su totalidad. La compensación también está sujeta a pérdidas de beneficios ( ganancias no devengadas). Para causar daño, los autores son responsables por la Ley Federal. Las pérdidas derivadas de acciones o decisiones legales de órganos y empleados autorizados no son responsables de indemnización, salvo en los casos establecidos en la ley.

Características del control aduanero después de la liberación de mercancías

El organismo autorizado podrá solicitar la información y documentación necesarias para el procedimiento por escrito, así como establecer un plazo razonable (suficiente para la recogida y la prestación). Según la declaración motivada de la persona afectada, el plazo puede prorrogarse. Al realizar el control aduanero de las mercancías después de la emisión, las unidades autorizadas pueden recibir información de los bancos y otras entidades de crédito sobre las transacciones relacionadas con el pago de pagos y las actividades económicas extranjeras de las personas responsables de TC TC, corredores, transportistas y propietarios de almacenes.

Para verificar la fiabilidad de los datos, los empleados tienen derecho a solicitar documentación comercial, contable y de otra índole, en forma electrónica, entre otras cosas, del declarante u otra entidad relacionada con la realización de operaciones con los objetos. Al mismo tiempo, en los bienes importados al país, los certificados se proporcionan no sólo para la perfección, sino también para los hechos posteriores de la vida económica. Los sujetos que realizan el control aduanero de las mercancías después de la liberación están obligados a conservar la documentación durante 5 años después del año durante el cual se realizaron las transacciones.

Reglas básicas

El procedimiento para realizar el control aduanero después de la liberación de mercancías se aprueba por orden del Servicio Federal de Aduanas N ° 1560 del 25 de agosto de 2009. El acto normativo establece requisitos uniformes para las acciones de los empleados autorizados al realizar la verificación de información y documentación de acuerdo con las disposiciones del art. 367 TC TC. La fiabilidad de la información se determina comparándola con datos obtenidos de otras fuentes, incluyendo otras formas de control, análisis de estadísticas, procesamiento de datos mediante software y otros métodos no prohibidos por la ley.

Especificidad de la verificación

Los empleados de las unidades autorizadas del control FCS:

1. Corrección de la clasificación de objetos por TN VED.
2. Confiabilidad del valor declarado.
3. Corrección del país de origen.
4. Cumplimiento de las restricciones y prohibiciones previstas en la legislación sobre regulación estatal de las actividades de comercio exterior.
5. Cumplimiento de las condiciones de aplicación de los modos de diseño simplificados.
6. Protección de la propiedad intelectual.
7. Cumplimiento de las condiciones de sujeción de las mercancías al régimen declarado.
8. Corrección de la acumulación y pago puntual de los pagos obligatorios.

Los funcionarios pueden llevar a cabo la verificación y otra información.

Motivos

La comprobación se puede realizar de acuerdo con:

1. La comisión de una autoridad superior.
2. Información recibida de los organismos encargados de hacer cumplir la ley y otros organismos, incluidos los órganos de supervisión, que atestiguen la probable existencia de violaciones de las normas.
3. Instrucciones sobre la aplicación de un conjunto de medidas destinadas a minimizar los riesgos.
4. La información disponible a la unidad autorizada, materiales, datos recibidos de otras estructuras del FCS.
5. Informes de prensa, ciudadanos nacionales y extranjeros y personas jurídicas.

Ejecución de resultados

Si en el proceso de verificación la documentación y la información no son autenticadas, puede servir de base para iniciar procedimientos penales y administrativos, para ejercer el control aduanero en otras formas o para la supervisión departamental, para la auditoría interna, para aplicar otras medidas establecidas en las normas. Los resultados finales deben ser documentados. Para ello se utilizan las formas del acto de inspecciones, registros para su registro y registros aprobados por el orden del FCS.

Rellenar documentos

En el certificado de inspección, después de la liberación del TS o de las mercancías, se indican los resultados del procedimiento. Cuando se revelan datos no fiables al declarante u otra entidad relacionada con transacciones, se envía una copia del mismo. La fecha de finalización de la auditoría será el número de calendario en el que se firmó la ley. A más tardar al día siguiente de su registro, la unidad autorizada enviará un memorándum al supervisor o su adjunto. Describe las conclusiones y propuestas para la auditoría. El jefe o su adjunto considera la información y toma la decisión necesaria. La información sobre la auditoría se refleja en la revista de contabilidad, así como en el registro de actos. Se archiva toda la documentación relativa al procedimiento de control. Se mantiene en la división del FCS por 5 años. Al final de este período, la documentación se destruye según las reglas establecidas.

Contenido del caso

La documentación incluye:

1. Una lista de verificación de los datos de inspección.
2. Inventario interno de materiales.
3. Decisión sobre la ejecución de la auditoría.
4. Ley.
5. Documentación recibida durante la verificación, con copias de las solicitudes.
6. Hoja de testigos.

El número de caso corresponde al número de acto.

Dificultades existentes

Teniendo en cuenta las especificidades del registro de la carga, es imposible no mencionar los problemas de control aduanero después de la liberación de mercancías. Hoy en día, la probabilidad de detectar violaciones de la ley utilizando métodos que no cumplen con las normas es bastante alto. En este caso, según los expertos, esta tendencia sólo crecerá en el futuro. FCS, resolviendo los problemas de control aduanero después de la liberación de bienes, ahora presta mucha atención a la mejora del sistema. En la actualidad, las estructuras de supervisión llevan a cabo actividades de supervisión en relación con objetos que circulan libremente en Rusia en virtud de la legislación vigente. Esto significa que las actividades de todos los empresarios individuales o entidades jurídicas asociadas con el volumen de negocios de productos extranjeros, incluidos los minoristas y los mayoristas, están sujetas al control de los departamentos de aduanas para garantizar el cumplimiento de las normas aplicables. A fin de garantizar la aplicación uniforme de la ley, es necesario desarrollar métodos destinados a mejorar la eficacia de las actividades de supervisión. Una de las direcciones clave en el desarrollo del monitoreo es mejorar el análisis de la efectividad de los mecanismos utilizados, que prevé el uso de indicadores obtenidos en la aplicación de la ley.

Medidas para aplicar el concepto

Para realizar con eficacia las tareas que necesita:

1. Fortalecimiento de la interacción del sistema de los órganos de supervisión con la aplicación de la ley, las estructuras fiscales y otras, los servicios de los países extranjeros. Permitirá una inspección de extremo a extremo sobre toda la ruta y el volumen de negocios de los objetos.
2. Desarrollar un sistema de control y gestión, en cuyo marco se verificará la integridad, exhaustividad, corrección y objetividad de las decisiones aprobadas durante la auditoría posterior a la liberación. En el ámbito de la supervisión, también debe reforzarse la responsabilidad individual de los empleados autorizados.
3. Formar un sistema unificado para la planificación de actividades relacionadas con la conducción del control aduanero. Debe tener en cuenta los costes laborales, prever una asignación eficiente de los recursos disponibles para las estructuras autorizadas, prever los resultados.
4. Mejorar el apoyo material y técnico, que es la base para llevar a cabo las actividades de control. En el marco de esta dirección, debe ampliarse la gama de recursos de información.
5. Realizar actividades de personal. En el marco de esta dirección, se debe prestar especial atención al nivel de formación profesional de los empleados, a la mejora de sus habilidades y conocimientos y al fortalecimiento de la disciplina.

Conclusión

El desarrollo de herramientas analíticas es uno de los aspectos clave del desarrollo de actividades implementadas en la implementación de actividades de monitoreo. Dicho trabajo debería tener una base seria. En particular, debe basarse en un estudio que utilice métodos para evaluar, analizar y resumir los datos disponibles para las unidades autorizadas. El uso de medios integrados le permite seleccionar objetos y elementos de control después de la liberación, determinar las categorías de sujetos de la actividad económica extranjera, establecer un círculo de personas para quienes la implementación de medidas de control es imposible.

Igualmente importante es el desarrollo de actividades de supervisión para las actividades de los empleados autorizados. Es necesario formar un conjunto de medidas y medios para responsabilizar a los sujetos que violan los requisitos de la legislación y van más allá de sus atribuciones. Debe prestarse especial atención al procedimiento de exclusión de empleados, acciones u omisiones, cuyas decisiones causaron daños a declarantes, transportistas, representantes y otras personas interesadas. Al imponer una compensación, es necesario establecer ante todo signos de ilegitimidad. Si están ausentes, el daño no está sujeto a recuperación.