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71 cuenta. la contabilidad de gastos 71

Cada empresa de vez en cuando es necesario emitir dinero en efectivo a los empleados para diversos fines, como por ejemplo:

• Anticipos de viaje;

• un anticipo de las necesidades administrativas y económicas, la compra de inventarios, piezas y para pagar por gastos de envío y la hospitalidad, así como todo tipo de honorarios.

Por lo tanto, vamos a entender exactamente que tiene derecho a recibir fondos del informe, que las razones de esta necesidad, la forma de elaborar los documentos y las operaciones contables para la emisión de dinero, sino también de manera competente para hacer un informe de avance sobre los costos incurridos.

Contador – ¿quiénes son?

Hay casos en que un contador sin experiencia o descuidado emite una suma de dinero a los representantes del proveedor o cliente, y lo asigna a 71 cuentas. Básicamente este pecado pequeñas empresas, creyendo que de esta manera se diseñan con el acreedor o la orden de pago. Se trata de una violación flagrante de los actos de rango legal.

Contador – es necesariamente empleados de la empresa. Además, la emisión de dinero por el informe precede a la conclusión de un empleado de un acuerdo de responsabilidad civil, que establece la medida y especifica los derechos y obligaciones de las partes.

Por regla general, la gama de individuos responsables materiales y responsables fija la cabeza, haciendo que el orden apropiado, se actualizan anualmente. arreglo de la contabilidad de anticipos refleja una puntuación de 71.

Los gastos de los viajes de negocios

sumas responsables de dinero en gastos de viaje se dan en efectivo o transferidos a la tarjeta del empleado sobre la base de una solicitud por escrito al administrador de resolución. Por supuesto, en este caso el contrato de responsabilidad no era necesario, porque para ir en un viaje de negocios puede cualquier empleado de la empresa, y el motivo del viaje es registran las transacciones contables y de gestión de pedidos en un 71.

Los motivos para el pago de dinero en la cuenta

Un problema similar se rige por la ley aplicable y las reglas básicas de esta operación son los siguientes:

• hacer el papeleo para el pago de dinero en la cuenta si el empleado no tuvo en cuenta la cantidad recibida anteriormente;

• El dinero se da en la solicitud, apoyar la cabeza con una marca sobre el tamaño de la cantidad y el período para el cual se haya expedido;

• Informe de gastos establecido y firmado dentro de los 3 días después del final del viaje o de la expiración del término de la cabeza.

documentación

Así, después de que los gastos se efectuaron, o la llegada de un viaje de negocios el empleado está obligado a informar en el plazo de 3 días y enviar el formulario de informe de gastos contador AO-1 con los documentos que acrediten los gastos de viabilidad aplicado.

Los informes de gastos se cuentan, y se muestra el resultado:

• saldo de caja no es tan consumido por todos los medios;

• el resto es, ya que el gasto se realiza con menos de lo previsto;

• invadido los fondos otorgados, a medida que pasaban en mayor medida.

la balanza vuelve a la empresa PKO efectivo y distancia de frenado es entregado por RKO. Todas las operaciones contables para el anticipos refleja 71 cuentas.

El incumplimiento de las normas establecidas por la legislación de la cantidad de fondos de anticipos retenidos de los salarios o reconocidas como una escasez y posteriormente recogido por el tribunal.

¿Cómo funciona la cuenta

Visto por la recopilación de información sobre los asentamientos con los empleados de los fondos concedidos en virtud del informe. Estas cantidades se refieren a la cuenta de débito 71, korrespondiruyas con cuentas de efectivo, por ejemplo, 50 – "efectivo". cantidades documentados costos debitados de la cuenta de crédito 71 en las cuentas de débito y económicas tales como 10 – "Materiales", y otros.

No es devuelto por empleados asciende debitados de la cuenta de crédito 71 en la cuenta de débito 94 – "escasez". Posteriormente, estas cantidades se deducen del préstamo 94 al débito de cuenta 70. Si la retención de salarios debido a cualquier razón imposible, entonces debitado en un 73 y plantea la cuestión de la indemnización por el daño causado a la empresa.

Cabe señalar que la contabilidad analítica se lleva a cabo por separado para cada empleado con los totales mensuales de cría obligatoria. contabilidad mecanizada mediante el programa "1C" le permite crear el documento deseado en el contexto de emitido o dados de baja, ajustar la hora o especificar una lista de las entidades que reportan, todos los datos se combina tarjeta de la cuenta 71. Podotchetnik también debe responder por cada cantidad pendiente ascendía informe de avance en el tiempo asignado . Análisis fusionó log-orden del banco 71, que se hace al final del período de referencia.

cuentas contables

Cada informe de gastos se ha cumplido como un contador con los datos de contabilización en la cuenta 71. Las transacciones que reflejan el funcionamiento de la cuenta de caja chica:

• D-t 71 – t K-50 – emitido por la cantidad de efectivo cuentas.

• Dt 71 – 51 KT – la cantidad acreditada a la cuenta corriente de la tarjeta de empleado.

• Dt 41 – 71 KT – la compra de bienes de la caja chica.

• Dt 10 – 71 KT – la compra de materiales.

• Dt 26 – 71 KT – fuera de servicio los gastos generales, tales como pagado por los servicios postales.

• Dt 20 – 71 KT – gastos de viaje cargadas.

• Dt 50 – 71 KT – el resto del administrador de anticipos en efectivo.

• D-T-70 – B-71 m – cantidad responsable residuo deducida del sueldo del empleado.

• Dt 94 – 71 KT – el empleado no ha informado sobre el gasto realizado por la fecha de vencimiento.

• Dt 73,2 – K-71 t – mantenimiento de la escasez de personal.

• Dt 91,2 – 71 KT – cantidad asignación de escasez para otros gastos, si la recuperación es imposible.

Características facturas №71

Cuenta es un activo-pasivo. Arriba hemos mirado asientos contables tradicionales en una fila 71, cuando actúa como un activo, es decir. E. Se cargará a la recepción de dinero y se acredita con la cancelación de gastos. Como una cuenta pasivo se usa con menos frecuencia, pero estos casos ocurren.

Por ejemplo, el dinero en la oficina de la empresa allí, y para ir en un viaje de negocios es necesario, y el empleado se compromete a utilizar las finanzas personales con la condición de que a su regreso se pagarán los gastos de viaje. En este caso, el cableado se hace D-t 20 – t K-71.

En este caso, los gastos para pagar ellos, y la empresa se compromete a compensar. En este ejemplo, la puntuación de 71 – pasivo.

Si la empresa – sujeto a este impuesto

Si la empresa es sujeto a este impuesto , y se acumula la cantidad de impuesto pagado sobre bienes o servicios en la cuenta 19 – "IVA", entonces la compra de materiales o servicios de pago de la caja chica es necesario para reflejar el importe del IVA publicar Dt 19 – KT 71 – por lo el importe del impuesto pagado.

La base para la cancelación de los costos

Tomando el informe de avance, el contador comprueba los documentos que confirman los gastos. Puede ser facturas, cuentas y facturas en la adquisición de la propiedad, recibos de caja y confirme el pago de diversos servicios, es decir. E. Los documentos primarios, que son la base fundamental para la clasificación de los gastos en un 71.

El requisito principal de la transacción comercial en la cuenta es una confirmación escrita de la transacción. En otras palabras, los gastos mencionados en el informe de avance, debe ser justificada y confirmada por documentos contables primarios, adecuadamente decorados, llenos de detalles, las firmas necesarias, sellos y sellos. Gastos no confirmados por documentos o papeles incipientes confirmados, no pueden ser aceptadas y se reflejan en la cuenta, pero es cargado de consecuencias desagradables. Un empleado de su propio bolsillo para pagar esos costos.

Por lo tanto, la persona responsable debe considerar seriamente la posibilidad de diseñar un informe de gastos en tiempo y forma para reclamar los documentos debidamente cumplimentados por los gastos incurridos.

acción contador

Contador, recibir un informe de avance examina cálculos aritméticos, la existencia y el diseño de los justificantes, en una sección especial hace que la grabación de los gastos de reflexión Conciliar 71 mediante la confirmación de la publicación de sus pinturas. A continuación, escribe un recibo o una cuenta de orden de dinero en efectivo por la suma de las diferencias entre las cantidades pendientes y desembolsados y se lo entregó a la cajera y cierra el informe de avance.

Lo que hay que recordar con auditorías fiscales

Período durante el cual las personas responsables de los fondos otorgados hoznuzhdy, no establece la ley. Se puede determinar por el jefe de la organización. Sin embargo, la ley no se interpreta como un oficial de servicio. Al establecer el período, el trabajador está obligado a informar sobre los costos dentro de 3 días después de su expiración. Y si se ha establecido el límite de tiempo, y luego, durante mucho tiempo, incluso sin dar cuenta de caja chica, no se puede romper. Por lo tanto, si la empresa no ha determinado un período similar, las pretensiones del impuesto sobre la ubicación a largo plazo de la caja chica a la mano se requiere para ser hecho, aunque no pueden considerarse razonables.

Mediante la identificación de estos casos, las autoridades fiscales los clasifican como conseguir un préstamo sin interés, exigiendo para determinar la cantidad de beneficios materiales derivados de los empleados, para incluirlo en la composición de sus ingresos y mantener el impuesto sobre la renta.

Tal requisito del impuesto es ilegal, ya que el concepto de beneficio material, el arte establecido. 212 del Código Tributario no incluye la situación descrita anteriormente. De acuerdo con el Código Fiscal de la prestación material se recibió el ingreso:

• desde el ahorro en intereses por el uso de fondos de entidades de crédito;

• la adquisición de bienes o servicios en virtud de un contrato de derecho civil;

• la adquisición de acciones u otros valores.

Los argumentos de las autoridades fiscales en este caso son ilegales, como préstamos de entidades de crédito formalizadas el acuerdo y la emisión de la caja chica se lleva a cabo en la solicitud. Sin embargo, en aras de la gestión de la empresa – el derecho a ejecutar los documentos para la concesión de fondos que se representó con el fin de evitar reclamaciones de los organismos de control.