tasa de impuestos especiales. los impuestos especiales y los tipos y el cálculo del importe del impuesto sobre el impuesto al consumo. tipos de impuestos especiales en la Federación Rusa

El sistema fiscal de la Federación de Rusia y muchos otros países establece este tipo de recogida al Tesoro, como los impuestos especiales. Se le acusa, por lo general para una gama limitada de bienes – sobre todo aquellas que se caracteriza por ser altamente rentable. La recaudación de impuestos especiales – un factor significativo en el estado de llenar el presupuesto. Así que lo principal para las autoridades – para garantizar la alta eficiencia del proceso. ¿Cuáles son los elementos básicos de los impuestos especiales? ¿Cuál es su sentido económico?

¿Cuál es impuesto al consumo?

En virtud de los impuestos especiales que comúnmente se entiende como una especie de impuesto, que a menudo se encarga de las personas jurídicas y empresarios individuales en el momento de sus operaciones con algunas listas de productos. En particular – transportados a través de la frontera de la Federación Rusa. Hay un buen número de enfoques para la clasificación de los impuestos especiales. Por ejemplo:

– en referencia al nivel del poder del Estado;

– sobre los temas de la transferencia al presupuesto;

– sobre el uso de los pagos;

– la retirada de los canales;

– bajo el esquema de tributación;

– criterios para la normativa de los ingresos de compromiso.

Si clasificamos el especial sobre estas bases, será objeto de gravamen:

– perteneciente a la categoría de fondos federales;

– aplicados, como hemos señalado anteriormente, las personas jurídicas y empresarios individuales;

– el uso indebido de la naturaleza, que se centra en la financiación de la lista indeterminado de actividades;

– que pertenece a la categoría de indirecta;

– calculado y pagado por el contribuyente por su propia cuenta;

– que pertenece a la categoría de regulado, ya que estos pagos pueden ser dirigidas a los presupuestos de los diferentes niveles – federal, regional.

impuesto al consumo – un impuesto indirecto. Es decir, que efectivamente pagados por el contribuyente no es, y los compradores.

Impuestos sobre el consumo, por lo tanto, se incluyen en el costo de los bienes. Tras recibir el producto de la venta de un producto, el contribuyente deduce de ella el importe correspondiente al impuesto especial en el presupuesto.

¿Qué sentido económico para considerar las variaciones de impuestos?

En primer lugar, el impuesto será establecido por el estado para reponer el presupuesto a expensas de los beneficios extraordinarios que la empresa recibe de la liberación de productos de alto margen, así como igualar el entorno empresarial económica. Además, este tipo de impuestos se pueden establecer para los productos importados – con el fin de proteger el mercado nacional. El estado determina las tasas de los impuestos especiales, los cuales, por una parte, para resolver eficazmente este problema, por el otro – se puede mantener el atractivo del mercado interno para los inversores extranjeros.

Para las autoridades, el país también es importante para mantener la moderación en la política para determinar la cantidad de indicadores en términos de mantener los precios de venta de los productos sujetos a impuestos especiales aceptables para los ciudadanos – como hemos señalado anteriormente, el contribuyente real de que se trate son clientes de las empresas.

IVA sobre el consumo de contraste

Como señalamos anteriormente, el impuesto sobre la presentación de informes se clasifica como indirecta. No hay muchos en la Federación Rusa. Además de la colección especial también se considera el IVA indirecta. Será de gran utilidad para estudiar cuales son las diferencias fundamentales entre ellos.

En primer lugar, el IVA se aplica en el rango incomparablemente más amplia de productos. Además, sujetas al IVA, y también los servicios proporcionados por el contribuyente. tipos de impuestos especiales se establecen, a su vez, sólo para las mercancías. Otra diferencia entre el IVA en estudio – una fórmula simple para calcular el impuesto sobre el valor añadido. Tipos de tasas de impuestos especiales se clasifican por varios motivos. La fórmula para calcular los pagos correspondientes puede incluir un gran número de parámetros – esta característica se discutirá más adelante en el artículo.

Otra diferencia fundamental entre el impuesto del IVA en la que en primer lugar, por lo general implican la aparición de la carga de pago real de negocios. IVA misma – en gran medida tributaria fiscal. Es decir, el uso de las deducciones legales en él, la empresa en su conjunto reduce la carga financiera a un mínimo. La rentabilidad de las empresas que pagan IVA, en principio, no se convierte en menor que la que caracteriza a las organizaciones que no están sujetos a este impuesto.

A su vez, si tenemos en cuenta la tasa de impuesto al consumo en ellos no siempre se compensa con menos. Como resultado, la compañía es una verdadera carga de pago. Si no se hubiera pagado el impuesto al consumo (al ritmo que sería compensado por menos), su rentabilidad habría sido significativamente mayor. Por lo tanto, el cobro de los pagos correspondientes – un aspecto importante de la reposición del presupuesto del Estado. Los impuestos al consumo representan importantes ingresos a los vales del Tesoro. tipos de impuestos especiales en Rusia y muchos otros países se establecen en un componente de valor es a veces el orden de varias decenas de por ciento de su precio de venta.

A veces entran los pagos correspondientes se hacen para aumentar la eficiencia de la vigilancia ilegal de rotación de un producto en el estado. En este caso, los tipos impositivos pueden establecerse relativamente bajo – porque el gobierno es más importante no es tanto para recibir fondos en el presupuesto, como para ver a lo que la disciplina de pago de las empresas.

tipo de impuesto visto fue introducido por primera vez en Rusia en diciembre de 1991. Durante mucho tiempo, su colección fue regulada por una ley separada. Pero desde 2001, la pieza principal de la legislación en el ámbito de las relaciones jurídicas se ha convertido en el Código Tributario. tarifas especiales sobre ellas, y otras características de este tipo de impuestos se definen en las disposiciones pertinentes del Código. Para ser precisos – las normas del Capítulo 22 de la parte 2 del Código Tributario.

Los elementos básicos que forman el impuesto especial: la tasa, la base y el objeto de los impuestos. Todos ellos son relevantes para los productos en los que se cobra impuestos especiales. Considere sus detalles específicos.

¿Qué productos sujetos a impuestos especiales?

Los principales productos, que se evalúan de impuestos especiales incluyen:

– productos que contienen alcohol;

– las bebidas alcohólicas;

– productos de tabaco;

– la gasolina;

– combustible diesel y aceite;

– automóviles.

Sin embargo, en algunos casos, ciertos productos pueden estar exentos de los impuestos especiales. Tomemos, por ejemplo, algunos perfumes, por un lado, que están relacionadas con productos que contengan alcohol, por el otro – no son los productos que están sujetos a impuestos especiales. Ahora se estudia la especificidad de uno de los principales elementos del impuesto en cuestión, – las tasas.

tipos de impuestos especiales

El valor de los parámetros considerados definidos en las disposiciones del Código Tributario. tipos de impuestos especiales en Rusia en el Código Tributario de RF se fijan uniforme para todo el país. Se clasifican en dos variedades – sólidos y combinados.

Los impuestos especiales, relacionados con sólido, establecidos en términos absolutos por unidad de la base tributaria. Por ejemplo, 1 tonelada o gasolina en 1 litro de etanol. A su vez, las tasas combinadas de los impuestos especiales sobre los productos sujetos a impuestos especiales se calcularán sobre la base de cifras sólidas, así como el costo estimado de la producción.

En algunos casos, es posible aplicar un enfoque diferenciado a las tasas de clasificación. Por ejemplo, los impuestos especiales sobre el combustible de baja calidad en RF superiores a las que caracterizan los tipos menos tecnológicos de productos derivados del petróleo. Cabe señalar que la tasa de impuestos especiales sólida generalmente un índice basado en la inflación. Pero también depende de las prioridades de la política de estado de la recaudación de impuestos.

El objeto de la imposición dentro de la circulación de productos sujetos a impuestos especiales

Otro elemento importante de los impuestos especiales – el objeto de los impuestos. Considere su especificidad. De acuerdo con las normas del Código Tributario, sujeta a tributación bajo el impuesto especial se considera que es una lista de operaciones que se realizan con las mercancías, que es de pago, de que se trate. Esto puede ser:

– venta de los productos en cuestión;

– recepción, la publicación de los productos, el transporte de mercancías a través de la frontera de la Federación Rusa;

– la transferencia de la producción, producido utilizando materias primas suministradas, el propietario del recurso pertinente o otras entidades;

– Dirección emitido por una empresa de productos, que están sujetos a impuestos especiales, por sus propias necesidades;

– la inclusión de productos sujetos a impuestos especiales de las empresas de capital, la estructura de los fondos de inversión, sociedades contribuciones.

Otra posible fuente para la formación del objeto tributario en el impuesto especial – la venta de bienes, que se van a tratar en el estado, municipio, pertenecen a la categoría de confiscados o sin dueño.

Por supuesto, ya que el objeto en cuestión, y consideró la importación de productos en los que se liquide el impuesto especial sobre el territorio de Rusia desde el extranjero.

Cabe señalar que, debido a una serie de lo dispuesto en el Código Tributario, el objeto de los impuestos puede ser determinado como resultado de productos que formen productos sujetos a impuestos especiales de mezcla. Al mismo especiales se establecen las tasas de impuestos, por regla general, más altos que los productos que se utilizan como materias primas.

Hay una serie de características que caracterizan a la definición del objeto de los impuestos como resultado de la recepción o la publicación de los bienes, que están sujetos a impuestos especiales. Por lo tanto, si hablamos de ellos, el objeto está determinado por el hecho de llevar a cabo operaciones con sólo productos tales como el etanol y gasolina, en referencia a la categoría de virgen. el procedimiento de contabilización en este caso significa la fabricación de productos que lanzaron sus propios materiales, a la cuenta. También se puede observar que la definición del objeto de la imposición se lleva a cabo sólo si la empresa tiene un certificado para el despacho de las mercancías sujetas a impuestos especiales.

Detalles de la determinación de la base imponible de los impuestos especiales

Considere lo que tienen tasas de impuestos de los impuestos especiales, examinar aspectos específicos de bases de datos sobre tipos apropiados de honorarios. Puede observarse que este indicador está estrechamente ligada a la anterior, ya que la base especial se determina en base a las tarifas de determinados productos. Su valor puede corresponder a:

– el volumen de los productos vendidos al por mayor (si las tarifas de estos sólidos);

– costo de ventas, que se calcula en base al precio determinado sobre la base de las disposiciones del Código Tributario;

– el coste de producción, basado en el precio de venta promedio en el período de facturación anterior o el precio de mercado;

– el volumen de productos vendidos a granel con los precios máximos de mercado, que caracterizan a los formatos comerciales.

Veamos ahora cómo la cantidad de impuesto al consumo se puede calcular en la práctica.

El cálculo de la cantidad de impuestos especiales

La cantidad de productos sujetos para que determinaron tasa fija, calculado por una fórmula que tiene en cuenta tales componentes:

– el valor base (especificado en rublos o en términos reales);

– tamaño de la tasa (en porcentaje o en rublos basado en el volumen de producción).

Si el producto se instala tasa combinada, la fórmula sería un poco más complicado. Tiene en cuenta:

– la relación calidad precio en términos reales;

– valor de la tasa por unidad de producción;

– el porcentaje de la base de impuestos;

– el tamaño máximo del valor de los bienes sobre los que se cobra impuestos especiales.

La cantidad total del pago se determina sobre la base de todas las cantidades de impuestos relevantes para cada categoría de productos, incluso si el elemento clave que constituye el impuesto al consumo – tasa, – en cada caso se determina por principios diferentes. Cálculo del valor de la colección se lleva a cabo según los resultados del último período fiscal y tiene en cuenta todos los tipos de operaciones relativas a la circulación de productos sujetos a impuestos especiales.

El coste final de los impuestos especiales, que debe ser pagado al presupuesto de la Federación de Rusia se determinará teniendo en cuenta las posibles deducciones fiscales en un tipo de caso. En este caso, el componente correspondiente puede ser positivo o negativo. En el primer caso, la diferencia se transfiere al presupuesto. Si las deducciones – más impuesto al consumo, el impuesto no es pagado por el estado, y la diferencia se atribuye a los pagos posteriores de la compañía en el presupuesto. exención de impuestos correspondientes en un caso determinado de conformidad con lo dispuesto en el Código Tributario.

Las condiciones de pago de los impuestos especiales

Después de examinar lo que constituye la base tributaria, los impuestos especiales, así como el tema de los impuestos, consideramos el aspecto de plazos para el examen de los pagos al presupuesto.

El factor principal en este caso – la fecha de la venta de bienes, que son objeto de colección, de que se trate. Se determina, una vez más, sobre la base de las normas del Código del Trabajo. Por regla general, este es el día del embarque o la transferencia al comprador de los bienes sujetos a impuestos especiales o estructura dentro de una empresa, que ofrece ventas al por menor de estos productos.

normas específicas en lugar de acuerdo con el cual la gasolina se determina por la fecha de aplicación – la fecha de recepción por el combustible, que tiene un certificado para la refinación de gasolina. También hay matices de la determinación de la fecha de recepción de etanol desnaturalizado – días por la adquisición del producto, que tiene un certificado.

El importe del impuesto especial se debe prestar al presupuesto federal por el contribuyente antes del día 25 del mes siguiente al período impositivo anterior. Si estamos hablando de la transferencia de los impuestos sobre las empresas de gasolina y alcohol con las pruebas necesarias, que se lleva a cabo antes del día 25 del tercer mes siguiente al período impositivo pasado.

Pagado los impuestos sobre el consumo, por regla general, en las comunidades donde se fabrican los productos. cálculos de la gasolina y el alcohol se llevan a cabo de manera diferente. Si el etanol será recibida por la empresa, que cuenta con un certificado de bienes nespirtosoderzhaschih liberación, del impuesto pagado en la localidad en la que se realiza la operación correspondiente. Si la gasolina se obtiene por la compañía, que tiene un certificado para su reprocesamiento, del impuesto pagado en la localidad en la que se ha registrado en el contribuyente.

la presentación de informes

Hemos aprendido algunos tipos de impuestos especiales establecidas en la Federación Rusa, ¿cuáles son las características que definen el objeto de la base de la tributación y la recogida de datos, consideramos las condiciones de pago del impuesto correspondiente – informar sobre los pagos en cuestión. Los contribuyentes deben ser enviados al Servicio de Impuestos Federal de Declaración de Rusia sobre los resultados del último período fiscal – antes del día 25 del mes siguiente, un documento similar antes del día 25 del tercer mes siguiente a la notificación meses – para los contribuyentes que realicen operaciones con gasolina de primera destilación o etanol desnaturalizado.

El marcado de los productos sujetos a impuestos especiales

Es útil tener en cuenta el aspecto de los productos de etiquetado sujetos a impuestos bajo consideración las vistas. Hay una serie de productos, cuya producción requiere un control especial por parte del Estado. En particular, las bebidas alcohólicas y el tabaco. Tienen que tener un especial sobre el consumo o sellos. Por un lado, confirman el hecho de que las mercancías están sujetas al impuesto relevante, por el otro – certificar su producción en condiciones que cumplan con los requisitos especificados por la legislación. sellos fiscales, por regla general, tiene un costo. Se puede establecer en base al volumen establecido de mercancías. Consumos específicos y especiales sellos son vistos como documentos contables.

¿Cuáles son las operaciones implican bienes exentos de impuestos especiales?

Será de gran utilidad para conocer qué operaciones están exentas de los impuestos especiales. Estos incluyen:

– exportación de bienes, que están sujetos a impuestos especiales;

– transferencia del tipo adecuado para la fabricación de otros productos productos especiales entre las unidades estructurales de una entidad legal (si no son entidades de pago de impuestos por separado);

– venta inicial de los bienes pertenecientes a la categoría de confiscados, sin dueño o los que son objeto de transferencia al estado o al municipio;

– procesamiento industrial de bienes, llevado a cabo bajo el control de las autoridades públicas;

– la importación de mercancías en el territorio de la Federación Rusa a través del puerto, que se encuentra en una zona económica especial.

Con el fin de ser capaz de evitar el pago de impuestos especiales para las mercancías que se exportan desde Rusia o importados a través del puerto en la zona económica especial, es necesario proporcionar al contribuyente en la estructura tributaria de una garantía bancaria o fianza, así como los documentos que certifican el hecho de las transacciones. Estos pueden ser:

– contratos, lo que confirma la relación del pagador de impuestos especiales con un compañero;

– los documentos de pago que acrediten la recepción de la cuenta de los ingresos del contribuyente para los bienes exportados desde la Federación de Rusia;

– la declaración de aduanas, en el que destacan el nivel de los organismos reguladores;

– Copias de transporte o envío de documentos que certifican el hecho de productos de exportación en el extranjero.

Las operaciones con mercancías sujetas a impuestos especiales: otros matices

Por lo tanto, nos fijamos en la información básica sobre el impuesto especial específico establecido por la normativa fiscal de la Federación Rusa. Hemos encontrado que un especial tipo de impuesto cargado en ciertos tipos de bienes. Los principales elementos que componen el impuesto al consumo – la base de la tasa, el objeto de los impuestos. Su especificidad está determinada por lo dispuesto en el Código Tributario. Sin embargo, hay una serie de matices notables que caracterizan a la facturación de los bienes sujetos a impuestos especiales en Rusia. Será de gran utilidad para su estudio.

Antes que nada vale la pena prestar atención a las disposiciones del Código Tributario, que establece que una cuenta con operaciones de productos sujetos a impuestos especiales debe llevarse a cabo por separado. En particular, esto se aplica a las operaciones con productos para los cuales la tasa de impuestos especiales creado – diferente. Si el pagador de impuestos firma no cumple con este requisito, el importe del impuesto especial se calculará en función del tamaño máximo de la tasa base, lo que caracteriza a la imposición de las operaciones en cuestión.

Otro detalle, que es útil prestar atención a – la posición del Código Tributario, que obliga a pagar impuestos especiales no es sólo las entidades rusas jurídicas y empresarios individuales, sino también a entidades extranjeras.

Como es el caso de los impuestos, el pago de los impuestos especiales – la obligación, el incumplimiento de la cual se acompaña de la aplicación de los pagos correspondientes de los hombres de negocios. Por lo tanto, si la empresa no está seguro, por ejemplo, la relevancia de una deducción – es mejor que pagar el impuesto especial en el momento. Puede ser utilizado como una deducción más adelante – si se trata de reflejar el hecho del pago en exceso al presupuesto.