Los contribuyentes del impuesto sobre la renta (ISR en Rusia)

ciudadanos rusos que trabajan bajo un contrato de trabajo, la prestación de servicios en virtud de contratos civiles o, por ejemplo, con el producto de la venta de un negocio o propiedad, pueden ser obligados a pagar el impuesto sobre la renta personal. Además, el contribuyente podrá imponerse obligaciones de información en virtud de los pagos correspondientes al Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa. ¿Cuáles son las peculiaridades del cálculo del impuesto sobre la renta? ¿Cuál es la interacción específica de los temas de su pago al Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa?

¿Cuál es el impuesto sobre la renta o ingresos personales?

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta de las personas físicas) una lista de los pagos al estado sobre la base de los ingresos recibidos en forma de salarios, indemnización en virtud de contratos de derecho civil, las ganancias por la venta de bienes. PIT – pagos relacionados con la categoría de fondos federales. Se cargó el Servicio Fiscal de la Federación para la interacción directa con los ciudadanos o agentes fiscales (lo más a menudo – empleadores). Estudiado en detalle las características específicas de los ingresos a partir del cual deben pagar impuestos, los contribuyentes PIT.

¿Qué ingresos está sujeta NDLF?

Los ingresos, que es de pago, en cuestión, se clasifica en dos grupos principales de ingresos – los obtenidos por los contribuyentes en el territorio de la Federación Rusa y los que ganan los ciudadanos en el exterior, ya sea de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia considera exento de impuestos. Los contribuyentes de IRPF pueden tener el estado de la Federación Rusa residente o una persona que no sea residente.

Las rentas obtenidas en Rusia, lo más a menudo presenta:

– como hemos señalado anteriormente, el salario, indemnización en virtud de acciones de derecho civil, las ganancias de la venta de propiedad;

– dividendos recibidos dentro de la empresa;

– El ingreso de un empresario individual, obtenido en el marco del régimen fiscal común;

– los pagos de seguros;

– los ingresos por el alquiler de la propiedad protegida por derechos de autor;

– los ingresos por el arrendamiento de la propiedad;

– el producto de la venta de valores.

A su vez, los ingresos obtenidos fuera de la Federación de Rusia, puede ser formado a expensas de, en principio, las mismas fuentes que el ingreso de la Federación Rusa: una persona puede trabajar en el extranjero, tener un negocio, compra y venta de bienes raíces, valores.

Algunos tipos de transacciones comerciales que involucran a pagadores de impuestos sobre la renta personal no está sujeto a impuestos. Por ejemplo, estos son los ingresos que están relacionados con la venta de las relaciones de propiedad en el marco con la participación de familiares cercanos, si no estamos hablando de la relación de trabajo entre ellos.

Los pagadores de impuestos sobre la renta personal se presentan en diferentes categorías de ciudadanos. Vamos a estudiar cómo la ley define su estado.

Los pagadores de impuestos sobre la renta personal

Los contribuyentes del IRPF, como hemos señalado anteriormente, se clasifican en los residentes y ciudadanos rusos que no tienen esa condición. En algunos casos, la persona pertenece a la primera o segunda categoría?

Para los residentes fiscales son ciudadanos de Rusia y los países extranjeros, que están en el territorio de Rusia durante 183 días o más durante 12 meses consecutivos. Al mismo tiempo, en el que la gente vive en Rusia, se considera no tener un descanso, si el ciudadano ausenta del país por hasta 6 meses para la formación o el tratamiento médico, así como para trabajar en empresas dedicadas a las operaciones mineras en los campos costa afuera. residentes fiscales de la Federación de Rusia se consideran personal militar que ejercen sus funciones en el extranjero, así como los empleados de diversos organismos gubernamentales, destinadas a viajes de negocios extranjeros.

tarifas PIT

contribuyentes PIT pueden ser obligados a pagar el impuesto de que se trate en el presupuesto de la Federación Rusa como un ingreso monetario, así como con los presentados en su forma natural. Las tasas individuales se pueden configurar para diferentes tipos de ingresos. En general, el impuesto se paga por la cantidad de 13% de los ingresos de un ciudadano. Sin embargo, otros índices se pueden establecer para el pago en cuestión. Vamos a estudiarlos en detalle.

Hay una tasa de impuesto sobre la renta del 35% de los ingresos. Se aplica si la persona que recibe el ingreso:

– en forma de ganancias al final de la lotería;

– en forma de intereses sobre los depósitos bancarios, en caso de que están sujetos al impuesto sobre la renta personal;

– Presentado ahorrado el costo de intereses de los préstamos;

– en forma de tasas por la utilización de medios financieros en la parte posterior de la cooperativa de consumo.

PIT y se puede pagar a razón de 30%. Se instala sobre todo para los no residentes. Se paga por el ciudadano en un estado apropiado si:

– la persona que recibe los pagos de los dividendos obtenidos dentro del capital en el negocio, y siempre que el pago del dividendo se estableció en la tasa de magnitud de 15%;

– un no residente se ha empleado y ha recibido salario – a condición de que los residentes que trabajan en las mismas posiciones, pagan impuestos a una tasa del 13%.

Otra opción, en la que sea posible tarifa para el pago de la cantidad de 30% – cuando el contribuyente perciba rendimientos de las operaciones de compra y venta de valores, si no estamos hablando acerca de cómo obtener un dividendo – siempre que los derechos de los correspondientes contratos se registran en cuentas en el extranjero empresas.

Se puede considerar el pago de impuestos en la cantidad de 9%. Es posible, cuando el ordenante haya recibido el producto de los bonos hipotecarios.

Al informar sobre el IRPF

Considere el aspecto de informes con arreglo al pago en cuestión. En primer lugar, el Servicio Fiscal de la Federación puede ser proporcionada por una declaración – si corresponde a la categoría específica de los contribuyentes (3-PIT). Este documento contiene información sobre el ingreso de un ciudadano, recibida a expensas de unas u otras fuentes.

Declaración 3-PIT puede ser proporcionada por el contribuyente en el FTS, tanto de forma independiente y con la ayuda de su empleador. Ambas opciones son posibles si, por ejemplo, una persona se convierte en la oficina de impuestos con el fin de diseñar una deducción. Además, si se proporciona en el contribuyente FTS 3-PIT – La declaración puede ser usada como base para la imposición o correcciones adicionales.

En algunos casos, la provisión del documento pertinente necesaria en ciertos términos. Por ejemplo, los extranjeros – una categoría especial de los contribuyentes. 3-PIT debe proporcionar una persona con nacionalidad de otro estado, el Servicio Fiscal de la Federación, en el caso de que termina sus actividades en la Federación Rusa, que genere ingresos, y los viajes fuera del país. Proporcionar el documento apropiado en el extranjero Servicio de Impuestos Federales necesita un mes antes de la hora prevista de salida de la Federación de Rusia.

El contenido de la declaración 3-PIT

Lo que indica que la declaración del impuesto objeto un ciudadano o contribuyente-LE? 3-PIT contiene toda la información sobre los ingresos de una persona recibió – si somete el documento por sí mismo, o si recibe una declaración realizada por el empleador. El documento no se puede especificar tipos de ingresos, los cuales, de acuerdo con la legislación no pueden ser considerados como objetos de tributación.

Los datos de la declaración fijo necesarias para la identificación del sujeto, pagan impuestos en cuestión. Tales como, por ejemplo, código de impuestos. 3-PIT – Declaración, que puede, como hemos señalado anteriormente, enviado al Servicio de Impuestos Federales del ciudadano en persona o por su empleador. Hay otra información importante para identificar el tema del pago de impuestos bajo consideración. Por ejemplo – una señal del IRPF del contribuyente.

En algunos casos, la presentación de informes FTS proporcionados por la empresa, que tiene el estado de un agente de impuestos. ¿Cuál es su especificidad?

Que son agentes fiscales?

De acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia a los agentes fiscales aceptadas a las personas jurídicas y empresarios individuales registrados con el IRS y tienen el deber de calcular el pagador de impuesto sobre la renta correspondiente al impuesto y transferirlo al presupuesto. No importa si las organizaciones de los propios contribuyentes PIT. Muy a menudo, el estado de los agentes fiscales son empresas que son empleadores. En algunos casos, los individuos con el estado adecuado, puedan ser reconocidos como propiedad de los inquilinos que pertenecen al estado o municipios.

Los agentes fiscales están obligados a llevar un registro de los ingresos, que se derivan de los individuos dentro de unos u otros períodos de facturación, para ayudar en los casos previstos por la ley, los ciudadanos reciben deducciones fiscales y hacen que la información acerca de ellos en diferentes registros. Formas registros desarrollados por la autoridad competente. Más a menudo que no – el Federal Tax Service.

De este modo, la Declaración sobre el impuesto sobre la renta, que se llena en los casos previstos por la ley del contribuyente – 3-PIT – dice que es el Servicio Fiscal de la Federación. especialistas en impuestos están desarrollando y otras formas de reporte en el cargo en cuestión. Por ejemplo, un empleador puede emitir un trabajador certificado especial – si es requerido por los contribuyentes apropiada – 2-PIT. Puede ser útil para una persona en una variedad de relaciones jurídicas. Por ejemplo, en el cálculo de la deducción, al solicitar un préstamo en el banco, para una visa en la embajada de un país extranjero. Esto se debe a la referencia 2-PIT contiene información sobre el salario real humana recibida por la organización, que es su empleador y, al mismo tiempo, el agente fiscal.

Empresas que emplean a personas con contratos de empleo, llevan una serie de compromisos en el marco de la información al IRS. Por lo tanto, deben:

– presentar al Servicio de Impuestos Federales de los documentos sobre los ingresos de las personas físicas, el valor del impuesto, calculado sobre la base de los respectivos ingresos – anualmente, antes del 1 de abril del año siguiente al año que se informa;

– cálculos de cantidades de impuestos que se calculan y retenida por la compañía – trimestralmente hasta el final del mes siguiente al trimestre que se informa.

El primer documento – es sólo la misma referencia 2-PIT. En el segundo caso, una fuente que puede proporcionar a los trabajadores en el Servicio Fiscal de la Federación para el contribuyente – Formulario 6-PIT. Si la compañía tiene divisiones separadas, cada uno de ellos debe ser enviado al Servicio Fiscal de la Federación dichos documentos donde están registrados – en las oficinas del Servicio de Impuestos Federales territoriales pertinentes. Estas obligaciones se aplican tanto a la propiedad intelectual, y sobre las personas jurídicas.

En algunos casos, los agentes fiscales están obligados a presentar al Servicio de Impuestos Federales de información sobre los empleados y otras personas en el marco de los informes en formato electrónico. A estos efectos, se pueden aplicar diferentes tipos de software. Tales como, por ejemplo, el programa "contribuyente". PIT usarlo puede ser calculado a partir de una variedad de tipos de ciudadanos de ingresos. Por lo tanto, este software – incluyendo las soluciones más populares entre las empresas rusas.

Existen diferentes versiones del programa. Así, por ejemplo, le permite calcular efectivamente IRPF financieros "contribuyente-LE" prefieren trabajar muchas compañías grandes en el estado de las personas jurídicas. El programa en cuestión ofrece para el trabajo, en primer lugar, con las formas de presentación de informes que se instalan FTS. Por ejemplo, "contribuyente" 6-PIT, 2-o 3-forma PIT PIT permite igualmente rápida y eficiente. Explora otros beneficios del programa en detalle.

ON "contribuyente-LE": características y ventajas

La característica principal de este software le permite crear diferentes tipos de informes – 2-PIT, PIT-3 o 6-PIT – en el "contribuyente-LE" proporcionado una oportunidad para tanto la entrada de datos manual y automático. Por lo tanto, puede funcionar tanto el financiero con experiencia y novatos.

La ventaja más importante del software correspondiente en que es gratis. Este programa es producido por las unidades especializadas del Servicio Fiscal de la Federación. Con el fin de formar para su presentación al Servicio de Impuestos Federales de la forma real de la información – por ejemplo, 6-PIT, en el "contribuyente-LE" debe haber bases de datos reales de los formularios correspondientes. Para este programa se recomienda actualizar periódicamente – mediante la descarga de la última versión de la página web del Servicio de Impuestos Federales.

Entre el software de funcionalidad más notable en cuestión:

– un sistema incorporado en el financiero calendario;

– su presencia en la interfaz amigable "Los documentos maestros", por el cual para generar declaraciones;

– Ser capaz de mantener un registro de varios pagadores o agentes;

– la disponibilidad de guías de códigos de CSC, NACE, la perca.

IRPF y las deducciones

Consideremos otro aspecto notable del impuesto en cuestión – Deducciones. El hecho de que el impuesto sobre la renta, los contribuyentes pueden:

– reducir el impuesto debido a los costos que se registraron en el mismo periodo contable en el que se obtienen los ingresos;

– devolución del IRPF del presupuesto.

En ambos casos, la aplicación se lleva a cabo mecanismos de deducción de los garantizados por la legislación rusa.

En el primer caso – cuando se trata de reducir el impuesto sobre la renta personal en la deducción de los gastos que funciona tan bien como un mecanismo para reducir el impuesto sobre la renta en una organización comercial. De acuerdo con este esquema operar SP – que reducen el impuesto sobre la renta calculado sobre los gastos que caracterizan a la empresa. deducciones apropiadas se llaman profesional. Bajo el segundo esquema, la deducción se hace a los individuos – Propiedad, social, estándar.

Los principios de cálculo de residuos de la primera o segunda tipo difieren significativamente. Como hemos señalado anteriormente, la deducción profesional presupone que los gastos de impuesto sobre la renta del contribuyente. Ellos deben ser documentados. Si no es así – se puede utilizar siempre y cuando la legislación de las deducciones fijas de la Federación de Rusia. deducciones sociales y de propiedad también sugieren la presencia de los costos iniciales de los contribuyentes – para la formación, el tratamiento, la compra de bienes inmuebles. Sobre la base de sus valores monto que el ciudadano tiene el derecho de regresar del presupuesto calculado. La deducción correspondiente valor también depende en gran medida de los ingresos de los ciudadanos de la que fue originalmente paga PIT.

deducciones estándar – una categoría especial de compensación. Están acumulados si un ciudadano tiene un cierto estatus. Su tamaño también depende de los ingresos de la persona, pero debe tenerse en cuenta, las deducciones apropiadas son relativamente pequeñas en volumen. Para el ciudadano, en principio, se ha empleado – y la posición de las deducciones sociales, lo más probable es que va a ser capaz de recibir del Estado en su totalidad.

Los contribuyentes de deducciones de impuestos personales estén en circuitos diferentes. Por ejemplo, la compensación de la propiedad se puede organizar tanto en los resultados del año fiscal, y como la posibilidad de legalmente no pagar impuestos sobre la renta personal en el período actual. incentivos fiscales regulados por el Estado de manera limitada – deducción. Por lo tanto, si, una vez más, hablando de compensación de la propiedad – del valor límite es de 260 mil rublos .. Al mismo tiempo, si la gente compró la propiedad, que se calcula la deducción de la hipoteca – que también puede contar con la devolución del impuesto sobre la renta personal en la cantidad de hasta 390 mil rublos por ciento en el crédito correspondiente ..

Declaración 3-PIT – uno de los documentos básicos de la deducción. Compuso, en general, un contribuyente de forma independiente, a veces – con la ayuda del empleador o una organización especializada que ofrece servicios a ofrecer declaraciones en el Servicio Fiscal de la Federación. Para la deducción también puede ser necesaria para proporcionar documentos bancarios, datos personales del contribuyente, rellenando un formulario a la oficina de impuestos. Lista completa de las fuentes que se requieren con el fin de diseñar una compensación apropiada puede ser solicitada al Servicio de Impuestos Federales de representación territorial.

Vale la pena señalar que las deducciones en general, pueden recibir sólo los residentes rusos. Ese es el impuesto, que se calcula a razón de 13%. En algunos casos, es posible compensación mutua deducciones previstas por la legislación de la Federación de Rusia, y la obligación de los ciudadanos a pagar impuestos al estado. Por lo general, esto requiere que los costos de los ciudadanos para tener derecho a la deducción, así como los rendimientos de la que fueron contados IRPF, se refleja en los documentos del mismo período impositivo. explicación necesaria relativa a este circuito también es deseable para solicitar directamente al FTS.

resumen

Por lo tanto, el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre la renta, se aplica a los pagos federales y los ciudadanos de ingresos devengados, formados como resultado de su empleo, negocios y otras actividades relacionadas con las relaciones de derecho civil. Los pagadores de impuestos sobre la renta personal se dividen en 2 categorías básicas – Los residentes de RF y las personas que no tienen este estatus. La segunda consideración impuesto pagado a un ritmo mayor. Unos u otros valores del impuesto sobre la renta se establecen para determinados tipos de ingresos que reciben los ciudadanos.

Con respecto a la situación jurídica del pagador de impuestos individual, puede ser una persona física o SP. En el primer caso, la necesidad de pagar impuestos sobre la renta personal a la persona que puede surgir a partir de la recepción de los salarios, indemnización en virtud de la transacción derecho civil, la venta de bienes. SP pago del IRPF, si el trabajo en el régimen fiscal común. Si están registrados en el sistema tributario simplificado o UTII, la obligación de pagar impuestos sobre la renta personal en ellos no se pueden asignar.

Los sujetos del pago del impuesto sobre la renta puede ser necesaria para informar al Servicio de Impuestos Federales de los ingresos es interactuar con las autoridades fiscales en las diversas deducciones. En la mayoría de los casos, se utiliza la declaración 3-PIT. Es importante reflejar adecuadamente su información básica sobre el contribuyente, de sus fuentes de ingresos. Los errores en la declaración indeseable correspondiente. Por ejemplo, si un código de categoría de contribuyente 3-PIT es incorrecto – es posible que el Servicio Fiscal de la Federación considera que el documento es incorrecta, por lo que es posible que tenga que volver a disposición de la Oficina.

Los tipos particulares de informar al Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa establecido para los agentes fiscales. Por ejemplo, pueden ser necesarios para formar – utilizando métodos tradicionales o mediante el aprovechamiento del software – "contribuyente" 6-PIT o PIT-2 y enviarlos a la inspección de Hacienda.