Balance: una nota explicativa para el balance. Forma, patrón

De acuerdo con PBU 4/99, ganancias, y los flujos de capital "bu" se complementan con notas. No es una excepción y el balance. La nota explicativa del balance general – es parte de la presentación de informes anuales de las empresas. Proporciona información detallada sobre los ingresos y gastos.

sobre documento

Una nota explicativa es parte de los estados financieros. forma unificada para su finalización allí. En general, el documento debe contener información que refleja el desempeño de los objetivos previstos. Nota se hace de los resultados de los estados financieros y revelar información sobre los elementos de la política de contabilidad. Sobre la base de material siempre que se pueda elaborar un plan para el desarrollo futuro.

estructura

La nota explicativa de la institución balance del Tesoro revelará los siguientes datos:

1. Caracterizar los principales tipos de actividades, así como los factores más importantes de trabajo.
2. Pantalla adoptado métodos de informe de contabilidad.
3. Para dar una descripción comparativa de los períodos actuales y anteriores.
4. En el caso de estas diferencias proporcionar información acerca de las razones de su ocurrencia.

La base para la integración de los datos – el balance. La nota explicativa al balance contiene 19 secciones. Vamos a las examinamos con más detalle.

La información sobre la organización

1. La propiedad y el nombre de la persona jurídica.
2. Dirección.
3. El número medio anual de los empleados en la fecha de presentación.
4. La composición de los órganos de control.
5. Información sobre los fundadores.
6. La cantidad de capital.
7. Información sobre los auditores.
8. Disponibilidad de licencias.
9. Estructura de gestión.
10. La cantidad de impuestos pagados en el ejercicio de referencia.

Información sobre la política de contabilidad

La nota muestra los siguientes datos:

• normas para el registro de los activos y pasivos;
• Causas y efectos del cambio de políticas;
• de las normas contables de datos para el próximo año;
• especificar los datos corregidos.

La nota explicativa de la institución del balance que se encuentra en los estados financieros consolidados, debe incluir las filiales, los miembros de la banda, su ubicación, el tamaño de su capital, la proporción de activos de cada uno de ellos. Las consecuencias de los cambios de política que puedan afectar a la finpolozhenie u otros resultados de la organización, estima efectivo.

Información sobre los activos y pasivos

Notas explicativas al balance de Belarús contiene la siguiente información sobre el sistema operativo:

• el costo original y la cantidad de depreciación acumulada al comienzo y al final del año;
• uso a largo plazo de la instalación;
• métodos de cálculo de la depreciación;
• movimiento arrendado y operando en grupos;
• bienes raíces, situado en el registro estatal de la etapa, pero puso en funcionamiento;
• métodos de valoración de activos;
• el sistema operativo rebaja que se transfiere a los resultados acumulados.

Rellenar la nota explicativa del balance y se muestra en los datos de la OIE:

• métodos de evaluación de inventario;
• los efectos de los cambios en los métodos;
• el tamaño y el movimiento de los activos por deterioro de valor.

También incluye información sobre préstamos y finvlozheniyah:

• la disponibilidad, la madurez, los cambios en el valor de la deuda;
• tipos, vencimientos, emitidos letras y bonos;
• el monto de los intereses, que se incluye en los gastos de operación y valores de los activos;
• el valor de la tasa media ponderada;
• métodos para evaluar las inversiones a su alcance y las consecuencias del cambio;
• costos, tipos del Banco Central, prometido;
• el valor del Banco Central y finvlozheny;
• composición y fondo de deterioro movimiento;
• determinación de la deuda del Banco Central y los préstamos con descuento.

En moneda extranjera Los activos y pasivos se muestran en una nota:

• diferencias de cambio relacionadas con resultado financiero grabado o de otro modo;
• Banco de Rusia del tipo de cambio en la fecha del balance.

Análisis estructural de balance

En esta sección se incluye una evaluación de la situación económica de la empresa. Está hecha de acuerdo con las instrucciones para la solvencia sujetos de control. La sección de análisis de todo tipo de liquidez, nivel de seguridad significa rentabilidad, el grado de dependencia financiera y la estabilidad.

La parte analítica de la nota debe contener un procedimiento para el cálculo de los índices. Considere los principales.

1. liquidez actual – refleja el nivel de respaldados por activos pasivos a corto plazo. El alto valor del coeficiente indica un finsostoyanii constante:

Cr = A2 (A5 – 640 p.), Donde:

• A2 – el resultado de la segunda sección del saldo activo (p 290.);
• P2 – el resultado de la quinta sección de pasivos (690 pp.).

2. Relación de los activos corrientes para asegurar – muestra qué parte de AB formaron su propia cuenta:

Por ao = (S3 + p 640 – A1.): A2, en donde:

• P3 – la tercera sección de la responsabilidad; (490 pp.)
• A1 – el primer activo (Página 290.).

3. El coeficiente de Cargas – muestra la capacidad de la organización para pagar pasivos después de la venta de activos:

Por KZ = (S4 + (n2 – página 640).): WB, donde:

• P4 – una sección pasiva número 4 (p 590.);
• WB – balance general (página 300).

La organización se considera insolvente si dentro de los 4 bloques aparece estructura de balance satisfactorio, como lo demuestra el valor del factor de seguridad de la deuda a un nivel por encima de 0,85.

4. Índice de Solvencia muestra qué parte de los préstamos a corto plazo, la empresa puede pagar en el momento de la presentación de informes:

Ym = (pendiente de la deuda a corto plazo – los atrasos a largo plazo): balance total.

Los datos sobre los ingresos y gastos

Esta parte incluye información sobre los volúmenes de venta y mercados geográficos, parte de los costos, la disponibilidad de reservas para futuros pagos, la estructura de otros ingresos y gastos, factores extraordinarios. Por separado se incluye información sobre los contratos que estipulan forma no dineraria de pago: su número, el porcentaje de los ingresos, los métodos para determinar el valor de los bienes transferidos.

actividad de evaluación

La forma estándar de una nota explicativa al balance contiene una sección que muestra:

• la amplitud de los mercados, la disponibilidad de exportación;
• reputación de la empresa en el mercado;
• nivel de los indicadores de desempeño;
• el uso eficiente de los recursos.

Los cambios en los saldos

Si el período del informe hubo una reorganización de la empresa, estos datos se introducen en el balance general. La nota explicativa al balance contendrá información sobre las causas y el alcance de los cambios. En esta sección también se llena si se cambian los datos al comienzo del año.

afiliados

Redacción de la nota explicativa del balance proporciona información de asignación de la disponibilidad subsidiarias, fundadores y accionistas:

• una lista de ellos;
• la naturaleza de la relación;
• razones para atribuir a los afiliados;
• tipos de operaciones y métodos para determinar el precio en ellos;
• Porcentaje de acciones.

Datos de la actividad

Esta sección incluye información sobre las obligaciones de garantía y organización de un litigio, su tamaño y la cantidad de la asignación.

datos de actividad conjunta

1. Número de acuerdos de asociación.
2. Objetivos de la actividad.
3. La cantidad del depósito.
4. Los activos y pasivos, ganancias o pérdidas para el año en curso.
5. Información sobre los activos utilizados y operaciones conjuntas.

La información por segmentos

El formato de las notas explicativas de la hoja de balance para el SFS implica sección, que muestra información sobre las asociaciones y sindicatos – con la condición de que los documentos fundadores estipulan que la información sobre los estados financieros se consolidó:

• lista de las unidades;
• la cantidad total de los ingresos;
• cambios en resultados;
• el valor en libros de los activos, pasivos, inversiones de capital en activos y activos intangibles;
• valor de depreciación;
• participación en el resultado de subsidiarias;
• el valor de las inversiones en negocios conjuntos.

Hechos posteriores a la fecha del balance

Esta sección incluye información sobre los hechos de las actividades económicas, que están fuertemente influenciadas por la cantidad de activos y pasivos. Tienen que abrir completamente. No mostrar los datos pueden afectar la decisión de los usuarios de los estados financieros. Eventos realizados en la nota, pero el informe no ha realizado los cambios. Evaluación del impacto en términos de dinero es necesario para confirmar el documento- o indicar que esto no es posible.

Una copia de las notas explicativas al balance puede contener los siguientes hechos:

• Anuncios organización deudor en quiebra;
• La evaluación de los activos, cuyos resultados confirmaron el cambio en su valor;
• la obtención de datos sobre subsidiaria finsostoyanii, el Banco Central está listada en la bolsa de valores;
• venta de acciones a un precio mayor;
• Los dividendos declarados;
• las demandas de indemnización de una compañía de seguros;
• la aceptación de la decisión judicial, que requiere la creación de una reserva;
• reorganización, la reconstrucción de la organización;
• decisión sobre la emisión de CB;
• transacción relacionada con la venta del sistema operativo;
• situación de emergencia por incendio que ha causado la destrucción de parte de los activos;
• terminación de las actividades de operación;
• reducción en los costos de operación;
• actuaciones de los órganos de poder del Estado;
• cambios impredecibles en las tasas de cambio, los precios de los activos.

ayuda estatal

La nota explicativa de la hoja de balance de la institución educativa y cualquier otra organización que recibe apoyo del presupuesto, contendrá información sobre:

• la naturaleza y cantidad de los flujos de efectivo y préstamos;
• el uso previsto de recursos financieros;
• condiciones incumplidas de la provisión de fondos y los pasivos asociados.

desempeño ambiental

Una muestra de las notas explicativas de la hoja de balance de las empresas cuyas actividades tienen un impacto negativo sobre el medio ambiente es diferente del modelo de documento. Además, se hará constar:

• que refleja el impacto (emisiones, residuos) de datos;

• Información sobre la recuperación de tierras;

• datos sobre los gastos de protección ambiental.

información AB

Ejemplo notas explicativas de la Hoja de Balance, presentados a continuación, contiene información acerca de la CBR:

• número de emitidas y en circulación CB, su valor nominal;
• movimiento de las acciones al principio y al final del período;
• valor de los títulos de propiedad de la JSC y sus subsidiarias;
• las reservas disponibles y el propósito de su creación.

Cuando cuestión adicional se indica:

• liberación de la razón;
• fecha;
• las condiciones de venta;
• el número de acciones ordinarias emitidas;
• la cantidad de las ganancias de la colocación.

la sección 17

Este artículo muestra los datos requeridos PBU 18/02:

• expensas condicional (ingresos) de la CN;

• diferencias implicaban corrección de la cantidad de impuestos;

• ANP, IT, ELLA;

• razones de los cambios en las tasas de impuestos;

• el importe de la misma y, dados de baja en relación con la disposición del sistema operativo.

cese de la actividad

Si la organización está en proceso de liquidación, el balance final se suministra al Servicio Fiscal de la Federación. La nota explicativa del balance general contiene la siguiente información:

• Descriptivo de liquidación;

• la fecha de terminación de la obra;

• Los activos y pasivos de eliminación;

• el flujo de fondos en la corriente, la inversión y las actividades financieras;

• la cantidad de ingresos, gastos, ingresos, las pérdidas antes de impuestos, acumulados CN;

• cancelación de liquidación.

otros indicadores

Son pocos, pero para que caigan de las cuentas no es necesario:

• productos de la competencia;

• política de crédito, solvencia;

• información sobre la propiedad, enviados y recibidos en la gestión.

Ejemplo notas explicativas de la Hoja de Balance

Notas explicativas del balance general de JSC "Compañía" para el año 2015:

1. Información General

Joint Stock Company "Compañía" número 5 IFTS registrada de San Petersburgo 28.10.2010 (dotado además el CPT, CIF, certificado de datos de registro de estado, dirección).

Balance elaborará de conformidad con las normas de contabilidad e información (IFRS).

Fondo estatutario: 2 000 000 (dos millones) de rublos.

Número de acciones ordinarias: 1 000 acciones con un valor nominal de 2 000 (dos mil) rublos.

El principal tipo de empleo: elaboración de la leche (NACE 15.50).

Los fundadores de personas:

Ivanov Andrey Sergeivitch – miembro del Consejo de Administración;

Averin Stepan Pavlovich – miembro del Consejo de Administración.

2. Las políticas de contabilidad

Pedido en el número de póliza contable 158 firmada por un director 25/12/2013 fue (describir brevemente la situación: cómo calcular la depreciación, la valoración de los pasivos y activos, etc ..).

3. La estructura de la balanza (la proporción de cada muestra de equilibrio de línea y los indicadores de cambio calculado).

4. Valoración de los activos (valor de la propiedad está relacionada con la capital).

5. Análisis financiero (margen de liquidez calculada, la seguridad de inventario, dependiendo del nivel de recursos financieros y t. D.).

6. La composición del sistema operativo (millones de rublos.) – para mayor comodidad representarse en forma de una tabla.

nombre	costo inicial	depreciación	importe en libros
tierra	1.25		1.25
edificios	58.3	6.9	51.4
transporte	1.3	0.4	0.9
equipo	32.6	4.9	27.7
inventario	0.4	0.07	0.33

7. pasivo y reservas

En 31.12.2015 se creó una provisión para el pago de vacaciones en la cantidad de 1,5 millones de rublos, el número de días -. 66, el uso del término – 2016. Provisión para créditos dudosos se forma en la cantidad de RUB 1.687.000. debido a la presencia de las deudas pendientes garantizados y no de "Empresa". Provisión por depreciación de las existencias no se debe a que no existen indicios de deterioro.

8. Trabajo y Salario

de diciembre de 2015, los salarios atrasados de 1,79 millones de rublos. Plazo de devolución – 01/15/16, la tasa de rotación – 24.99%, el número que aparece – 166 personas. El salario mensual promedio – 20 765 rublos.

9. emitido y recibido software (especies indicadas).

03/20/2016

Director de la Firma "Organización"

conclusión

De acuerdo con los resultados del año en el balance de la agenda Para el Servicio Fiscal de la Federación. La nota explicativa al balance elaborado en cualquier forma. Puede contener tablas y gráficos. Proporciona una variedad de información detallada de las políticas de contabilidad para el cálculo de los indicadores financieros. El requisito principal – la información debe ser precisa y útil para los usuarios.